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 成渝兩地高端（領(lǐng)軍）會(huì)計(jì)人才、高級(jí)會(huì)計(jì)師、機(jī)關(guān)及企事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)、資產(chǎn)管理部門、政府采購(gòu)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干等。

課程總目標(biāo)
緊扣當(dāng)前財(cái)會(huì)監(jiān)督政策要求，幫助行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)、內(nèi)控及內(nèi)審崗位人員精準(zhǔn)理解政策內(nèi)涵，掌握內(nèi)部控制體系搭建與優(yōu)化方法，提升內(nèi)部審計(jì)實(shí)戰(zhàn)能力，實(shí)現(xiàn) “政策落地 + 風(fēng)險(xiǎn)防控 + 效能提升” 三位一體目標(biāo)，推動(dòng)單位合規(guī)運(yùn)營(yíng)與高質(zhì)量發(fā)展。
模塊一：政策背景與核心邏輯 —— 財(cái)會(huì)監(jiān)督下的內(nèi)控與內(nèi)審定位
1.1 最新財(cái)會(huì)監(jiān)督政策解讀（2 課時(shí)）
核心政策文件精講：《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》《行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)監(jiān)督實(shí)施辦法（2024 年版）》等文件重點(diǎn)條款解析，明確財(cái)會(huì)監(jiān)督的 “全覆蓋、常態(tài)化、精準(zhǔn)化” 要求（如對(duì)預(yù)算管理、國(guó)有資產(chǎn)、政府采購(gòu)等領(lǐng)域的監(jiān)督重點(diǎn)）。
政策變化與影響分析：對(duì)比 2020-2025 年財(cái)會(huì)監(jiān)督政策演進(jìn)，解讀 “穿透式監(jiān)督”“跨部門協(xié)同監(jiān)督” 等新機(jī)制對(duì)行政事業(yè)單位的具體影響（如財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督聯(lián)動(dòng)流程）。
典型案例警示：近 2 年行政事業(yè)單位因財(cái)會(huì)監(jiān)督缺失導(dǎo)致的違規(guī)案例（如預(yù)算執(zhí)行超支、國(guó)有資產(chǎn)閑置流失、虛列支出等），剖析問(wèn)題根源與追責(zé)依據(jù)。
1.2 財(cái)會(huì)監(jiān)督、內(nèi)控與內(nèi)審的協(xié)同邏輯（1 課時(shí)）
三者關(guān)系框架：圖解 “財(cái)會(huì)監(jiān)督為導(dǎo)向、內(nèi)部控制為基礎(chǔ)、內(nèi)部審計(jì)為抓手” 的聯(lián)動(dòng)機(jī)制 —— 財(cái)會(huì)監(jiān)督明確 “監(jiān)督什么”，內(nèi)控解決 “如何防范風(fēng)險(xiǎn)”，內(nèi)審驗(yàn)證 “風(fēng)險(xiǎn)是否可控”。
協(xié)同實(shí)踐路徑：以 “預(yù)算監(jiān)督” 為例，演示從 “財(cái)會(huì)監(jiān)督要求→內(nèi)控流程嵌入（如預(yù)算編制 - 執(zhí)行 - 調(diào)整的審批節(jié)點(diǎn)）→內(nèi)審專項(xiàng)核查（如預(yù)算執(zhí)行偏差原因?qū)徲?jì)）” 的全鏈條銜接。
模塊二：內(nèi)部控制體系搭建與優(yōu)化 —— 貼合財(cái)會(huì)監(jiān)督要求
2.1 行政事業(yè)單位內(nèi)控核心框架與合規(guī)要點(diǎn)（2 課時(shí)）
內(nèi)控規(guī)范落地重點(diǎn)：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》修訂要點(diǎn)（如 2024 年新增的 “數(shù)字化內(nèi)控”“數(shù)據(jù)安全管控” 條款），明確 “單位層面 + 業(yè)務(wù)層面” 雙維度內(nèi)控要求。
單位層面內(nèi)控設(shè)計(jì)：組織架構(gòu)（如內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)）、議事決策機(jī)制（“三重一大” 事項(xiàng)的集體決策流程）、內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制（定期自查與整改閉環(huán)）。
業(yè)務(wù)層面內(nèi)控合規(guī)：聚焦財(cái)會(huì)監(jiān)督高頻領(lǐng)域，拆解關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制措施，表格示例如下：
業(yè)務(wù)領(lǐng)域 財(cái)會(huì)監(jiān)督重點(diǎn) 核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 內(nèi)控控制措施
預(yù)算管理 預(yù)算編制合規(guī)性、執(zhí)行剛性 預(yù)算編制脫離實(shí)際、超支執(zhí)行 建立 “業(yè)務(wù)部門 - 財(cái)務(wù)部門” 聯(lián)動(dòng)編制機(jī)制，執(zhí)行中動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警
收支管理 收入應(yīng)繳盡繳、支出真實(shí)合規(guī) 非稅收入截留、虛列支出 收入直達(dá)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)，支出需 “三流一致”（合同、發(fā)票、支付憑證）
資產(chǎn)管理 資產(chǎn)賬實(shí)相符、處置合規(guī) 資產(chǎn)閑置、處置未走審批流程 建立資產(chǎn) “一物一碼” 臺(tái)賬，處置需經(jīng)集體決策 + 專項(xiàng)評(píng)估
政府采購(gòu) 采購(gòu)流程合規(guī)、防止利益輸送 規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)、合同與采購(gòu)需求不符 采購(gòu)需求公示、采購(gòu)過(guò)程留痕，合同簽訂前法務(wù)審核
2.2 內(nèi)控體系優(yōu)化實(shí)操：從 “合規(guī)” 到 “高效”（2.5 課時(shí)）
內(nèi)控現(xiàn)狀診斷方法：通過(guò) “問(wèn)卷調(diào)研 + 流程穿行測(cè)試 + 風(fēng)險(xiǎn)矩陣評(píng)估”，識(shí)別當(dāng)前內(nèi)控漏洞（如某單位 “固定資產(chǎn)領(lǐng)用未登記”“支出審批權(quán)限模糊” 等問(wèn)題）。
數(shù)字化內(nèi)控工具應(yīng)用：結(jié)合財(cái)會(huì)監(jiān)督 “信息化監(jiān)管” 要求，演示如何利用財(cái)務(wù)軟件、OA 系統(tǒng)嵌入內(nèi)控節(jié)點(diǎn)（如預(yù)算執(zhí)行超支自動(dòng)攔截、采購(gòu)申請(qǐng)線上審批留痕）。
分組實(shí)操演練：以 “公務(wù)接待支出內(nèi)控優(yōu)化” 為主題，各組結(jié)合本單位實(shí)際，設(shè)計(jì) “申請(qǐng) - 審批 - 報(bào)銷 - 監(jiān)督” 全流程內(nèi)控方案，講師點(diǎn)評(píng)優(yōu)化。
2.3 內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督：滿足財(cái)會(huì)監(jiān)督追溯要求（1.5 課時(shí)）
內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)：圍繞財(cái)會(huì)監(jiān)督重點(diǎn)，制定可量化的評(píng)價(jià)指標(biāo)（如 “預(yù)算執(zhí)行偏差率≤5%”“資產(chǎn)盤點(diǎn)準(zhǔn)確率≥98%”“采購(gòu)合規(guī)率 100%”）。
評(píng)價(jià)報(bào)告撰寫(xiě)規(guī)范：包含 “評(píng)價(jià)范圍、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、整改建議” 四要素，參考《行政事業(yè)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告模板（2025 版）》，避免 “泛泛而談”。
整改閉環(huán)管理：建立 “問(wèn)題清單 - 責(zé)任到人 - 時(shí)限明確 - 復(fù)核驗(yàn)證” 的整改流程，示例：某單位針對(duì) “培訓(xùn)費(fèi)超支” 問(wèn)題，制定 “培訓(xùn)預(yù)算前置審核 + 事后公示” 整改措施，跟蹤 3 個(gè)月驗(yàn)證效果。
模塊三：內(nèi)部審計(jì)實(shí)戰(zhàn)能力提升 —— 聚焦財(cái)會(huì)監(jiān)督重點(diǎn)
3.1 行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)核心內(nèi)容與方法（2.5 課時(shí)）
內(nèi)審重點(diǎn)領(lǐng)域（貼合財(cái)會(huì)監(jiān)督）：
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)：核查預(yù)算編制科學(xué)性、執(zhí)行進(jìn)度、調(diào)整合規(guī)性（如是否存在 “無(wú)預(yù)算支出”“超預(yù)算采購(gòu)”）；
財(cái)務(wù)收支審計(jì)：驗(yàn)證收入完整性（非稅收入是否足額上繳）、支出真實(shí)性（如會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)是否符合 “過(guò)緊日子” 要求）；
內(nèi)控有效性審計(jì)：測(cè)試關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控執(zhí)行情況（如資產(chǎn)領(lǐng)用是否有審批、采購(gòu)是否走公開(kāi)流程）；
專項(xiàng)審計(jì)：針對(duì)財(cái)會(huì)監(jiān)督反饋問(wèn)題的 “回頭看” 審計(jì)（如惠民補(bǔ)貼資金發(fā)放合規(guī)性審計(jì)）。
實(shí)戰(zhàn)審計(jì)方法：
傳統(tǒng)方法：憑證抽查、訪談?wù){(diào)研、流程穿行（示例：通過(guò)抽查 3 個(gè)月差旅費(fèi)憑證，發(fā)現(xiàn) “超標(biāo)準(zhǔn)住宿未核減” 問(wèn)題）；
數(shù)字化方法：利用 Excel 數(shù)據(jù)透視表分析預(yù)算執(zhí)行偏差、通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)比對(duì) “支出與合同金額一致性”，提升審計(jì)效率。
3.2 內(nèi)審流程規(guī)范與報(bào)告撰寫(xiě)（2 課時(shí)）
內(nèi)審全流程管控：
審計(jì)計(jì)劃制定：結(jié)合單位年度工作重點(diǎn)與財(cái)會(huì)監(jiān)督要求，確定審計(jì)項(xiàng)目?jī)?yōu)先級(jí)（如 “本年度優(yōu)先開(kāi)展國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)”）；
審計(jì)通知書(shū)送達(dá)：明確審計(jì)范圍、時(shí)間、人員及需提供的資料（如要求業(yè)務(wù)部門提供預(yù)算批復(fù)文件、合同臺(tái)賬）；
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施：編制審計(jì)工作底稿（需留存證據(jù)鏈，如憑證復(fù)印件、訪談?dòng)涗洠?br /> 審計(jì)報(bào)告出具：遵循 “問(wèn)題導(dǎo)向 + 數(shù)據(jù)支撐” 原則，避免 “空話套話”（示例：將 “支出不規(guī)范” 細(xì)化為 “2024 年 3 月會(huì)議費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)支出 2.3 萬(wàn)元，涉及 3 次會(huì)議”）；
整改跟蹤：建立審計(jì)整改臺(tái)賬，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)監(jiān)督部門反饋整改進(jìn)度。
審計(jì)報(bào)告模板與案例拆解：提供《行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（預(yù)算執(zhí)行專項(xiàng)）模板》，拆解優(yōu)秀報(bào)告的 “問(wèn)題描述 - 原因分析 - 整改建議” 邏輯。
3.3 內(nèi)審難點(diǎn)突破與溝通技巧（1.5 課時(shí)）
常見(jiàn)難點(diǎn)解決方案：
問(wèn)題定性難：結(jié)合《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法規(guī)，明確 “違規(guī)” 與 “瑕疵” 的界限（如 “超預(yù)算 10% 以內(nèi)為瑕疵，超 10% 且無(wú)審批為違規(guī)”）；
整改推動(dòng)難：聯(lián)合單位紀(jì)檢監(jiān)察部門，將審計(jì)整改納入部門績(jī)效考核，壓實(shí)整改責(zé)任；
跨部門協(xié)作難：建立 “內(nèi)審前置溝通機(jī)制”，審計(jì)前與業(yè)務(wù)部門確認(rèn)流程，避免對(duì)立。
溝通實(shí)戰(zhàn)模擬：設(shè)置 “審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題反饋” 場(chǎng)景（如向業(yè)務(wù)部門反饋 “資產(chǎn)閑置” 問(wèn)題），學(xué)員演練溝通話術(shù)，講師點(diǎn)評(píng)優(yōu)化（如避免 “你們部門違規(guī)了”，改用 “我們一起分析資產(chǎn)閑置原因，探討優(yōu)化方案”）。
模塊四：案例復(fù)盤與互動(dòng)答疑 —— 強(qiáng)化落地能力
4.1 典型案例深度復(fù)盤（2 課時(shí)）
案例 1：內(nèi)控失效導(dǎo)致的財(cái)會(huì)監(jiān)督處罰案：某事業(yè)單位因 “采購(gòu)流程未公開(kāi)招標(biāo)、資產(chǎn)處置未評(píng)估” 被財(cái)政部門通報(bào)，復(fù)盤其內(nèi)控漏洞（如采購(gòu)審批權(quán)限集中、資產(chǎn)臺(tái)賬缺失），推導(dǎo)整改方案（如拆分采購(gòu)審批權(quán)限、建立資產(chǎn)定期盤點(diǎn)機(jī)制）。
案例 2：內(nèi)審?fù)苿?dòng)財(cái)會(huì)監(jiān)督整改案：某單位內(nèi)審發(fā)現(xiàn) “惠民補(bǔ)貼資金發(fā)放延遲”，通過(guò)跟蹤整改（優(yōu)化資金撥付流程），次年補(bǔ)貼發(fā)放效率提升 40%，獲得財(cái)政部門肯定，解析內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化路徑。
4.2 分組研討與問(wèn)題解決（1 課時(shí)）
研討主題：結(jié)合本單位實(shí)際，梳理 “財(cái)會(huì)監(jiān)督下內(nèi)控 / 內(nèi)審的 3 個(gè)核心痛點(diǎn)”（如 “預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控滯后”“內(nèi)審人手不足”），各組討論解決方案，形成《單位問(wèn)題 - 解決方案清單》，講師點(diǎn)評(píng)指導(dǎo)。
4.3 互動(dòng)答疑與行動(dòng)規(guī)劃（1 課時(shí)）
開(kāi)放式答疑：學(xué)員提出實(shí)際工作中遇到的具體問(wèn)題（如 “數(shù)字化內(nèi)控系統(tǒng)如何選型”“內(nèi)審如何覆蓋下屬單位”），講師結(jié)合政策與實(shí)踐給出解決方案。
個(gè)人行動(dòng)規(guī)劃：學(xué)員填寫(xiě)《培訓(xùn)后行動(dòng)計(jì)劃表》，明確 “1 個(gè)月內(nèi)要完成的 3 件事”（如 “梳理本部門內(nèi)控流程”“制定下季度內(nèi)審計(jì)劃”），確保培訓(xùn)效果落地。
課程總結(jié)（0.5 課時(shí)）
核心要點(diǎn)回顧：財(cái)會(huì)監(jiān)督政策核心、內(nèi)控與內(nèi)審的協(xié)同邏輯、實(shí)操關(guān)鍵步驟；
后續(xù)學(xué)習(xí)資源：推薦《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制操作指南（2025 版）》《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》等資料，提供政策更新跟蹤渠道（如財(cái)政部官網(wǎng) “財(cái)會(huì)監(jiān)督專欄”）。