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 財政部辦公廳、中國人民銀行辦公廳近日印發(fā)《關(guān)于聯(lián)合開展〈小微企業(yè)增信會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)（試行版）〉深化試點工作的通知》，準(zhǔn)備在前期試點基礎(chǔ)上進(jìn)一步拓展會計數(shù)據(jù)融資增信作用。此前，通過政府引導(dǎo)、平臺搭建、標(biāo)準(zhǔn)推廣，小微企業(yè)增信會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)試點已形成多方協(xié)同的良好態(tài)勢，在提升會計信息質(zhì)量、暢通銀企對接、破解融資難題等方面取得顯著成效，為全國推廣積累了寶貴經(jīng)驗。

試點工作多點突破成效顯著亮點紛呈

自2023年試點啟動以來，全國各地積極探索，在提升小微企業(yè)會計信息質(zhì)量、推動金融機構(gòu)參與、創(chuàng)新服務(wù)模式等方面取得實質(zhì)性進(jìn)展，形成了一批可復(fù)制、可推廣的實踐成果。

湖北省作為先行試點地區(qū)，充分發(fā)揮先行先試優(yōu)勢，在武漢、襄陽、黃岡、潛江等地形成了各具特色的實踐模式。全國會計信息化標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會咨詢專家朱華全程參與湖北省試點，她介紹：“湖北從襄陽擴大到全省試點后，在小微企業(yè)會計信息質(zhì)量提升和金融機構(gòu)廣泛參與兩方面都取得了突破，為下一步在全國深化試點積淀了可借鑒的做法。”

在企業(yè)端，湖北黃岡以推動代理記賬機構(gòu)完成財政部電子憑證標(biāo)準(zhǔn)改造為契機，采取先行引導(dǎo)方式鼓勵財稅機構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)改造，同時加強會計信息質(zhì)量培育。朱華表示：“黃岡通過政府強引導(dǎo)和多培訓(xùn)，目前已有3個縣實現(xiàn)突破，完成系統(tǒng)改造的企業(yè)達(dá)數(shù)百戶。”

在金融端，武漢市發(fā)揮地緣優(yōu)勢，推動8家銀行參與試點，涵蓋工農(nóng)中建等國有銀行、招行等股份制銀行及湖北漢口農(nóng)商行等地方性銀行，形成多元化金融參與結(jié)構(gòu)。更值得關(guān)注的是，黃岡的融資擔(dān)保機構(gòu)已深入縣域，市融資擔(dān)保集團(tuán)及紅安縣相關(guān)機構(gòu)均加入試點，實現(xiàn)了服務(wù)下沉。

山西省相關(guān)試點參與單位負(fù)責(zé)人，山西通過新技術(shù)加持推動代賬機構(gòu)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，依托大數(shù)據(jù)服務(wù)平臺，實現(xiàn)與財政、稅務(wù)、銀行等系統(tǒng)直連，電子憑證實時獲取和自動傳輸。截至2025年6月底，基于該平臺累計有1.8萬余戶企業(yè)申請融資，1700余戶獲得授信，金額達(dá)4.7億元，融資金額2.8億元。“平臺與金融機構(gòu)數(shù)據(jù)對接，能及時向符合要求的企業(yè)精準(zhǔn)推送融資貸款信息，在解決‘融資難、融資貴’上取得新突破。”該試點單位負(fù)責(zé)人說。

北京市財政局以電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)試點為基礎(chǔ)，上線“會易貸”服務(wù)，將數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流。通過“建機制、定方案、用標(biāo)準(zhǔn)、通路徑”，首批試點推薦企業(yè)15戶，實現(xiàn)5筆業(yè)務(wù)落地，放款1470萬元。其中，向資產(chǎn)總額僅2000萬元、資產(chǎn)負(fù)債率近90%的小微企業(yè)授信670萬元，展現(xiàn)了會計數(shù)據(jù)增信的實際效用。試點實現(xiàn)了數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)全過程應(yīng)用，代理記賬機構(gòu)完成全口徑電子原始憑證全流程處理，與外部數(shù)據(jù)校核確保核算真實準(zhǔn)確，為企業(yè)構(gòu)建了動態(tài)、可靠的會計數(shù)據(jù)畫像。

標(biāo)準(zhǔn)推廣意義深遠(yuǎn)多方受益共促發(fā)展

小微企業(yè)增信會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的試點與推廣，不僅為破解小微企業(yè)融資難題提供了有效路徑，更在提升企業(yè)管理水平、推動會計行業(yè)轉(zhuǎn)型、完善社會信用體系等方面具有重要意義，對促進(jìn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

對小微企業(yè)而言，標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用直接提升了其會計信息質(zhì)量和財務(wù)管理合規(guī)水平，降低了財務(wù)管理成本，進(jìn)而提高了融資能力。財政部第四屆管理會計咨詢專家李艷表示：“通過幫助小微企業(yè)提升會計信息質(zhì)量，平臺能夠為服務(wù)企業(yè)提供經(jīng)營類、管理類、營銷類、財稅類等滿足企業(yè)生命全周期的需求服務(wù)。”北京市財政局相關(guān)案例顯示，原本不符合融資條件的小微企業(yè)通過會計數(shù)據(jù)增信獲得了貸款支持，有效緩解了資金壓力，為企業(yè)發(fā)展注入活力。

在金融機構(gòu)層面，標(biāo)準(zhǔn)的推廣解決了銀企信息不對稱問題，降低了貸款風(fēng)險和成本。朱華表示：“在增信標(biāo)準(zhǔn)討論中，國有大行各有側(cè)重。其中，工商銀行等機構(gòu)提出，標(biāo)準(zhǔn)中部分細(xì)粒度數(shù)據(jù)當(dāng)前尚未掌握，而補充這類數(shù)據(jù)將顯著助力現(xiàn)有風(fēng)控體系及金融模型的優(yōu)化搭建，為實現(xiàn)差異化客戶服務(wù)奠定基礎(chǔ)；建行、農(nóng)行則更關(guān)注會計數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)可靠性分析，認(rèn)為該方向能有效破解風(fēng)控工作中存在的專業(yè)能力不對等、關(guān)鍵數(shù)據(jù)不齊全等核心問題。”

例如，北京市“會易貸”實現(xiàn)了貸款全流程管理，貸前全面反映企業(yè)經(jīng)營狀況與償債能力，貸中共享審批進(jìn)度，貸后實時監(jiān)控經(jīng)營狀況，有效降低了金融風(fēng)險。

從社會層面看，標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用有助于完善社會信用體系，提升會計數(shù)據(jù)的話語權(quán)。朱華表示：“湖北正在推動會計服務(wù)平臺與湖北省社會信用信息服務(wù)平臺對接。在依法依規(guī)、保障信息安全的前提下，以服務(wù)融資需求為導(dǎo)向，湖北將小微企業(yè)會計數(shù)據(jù)列入湖北省公共信用信息目錄，并開展小微企業(yè)信用報告（融資版）相關(guān)數(shù)據(jù)建模和編制工作，供金融機構(gòu)查詢使用。首次將小微企業(yè)會計數(shù)據(jù)納入社會信用體系，顯著提升了會計數(shù)據(jù)在企業(yè)融資場景的話語權(quán)，填補了此前該領(lǐng)域的空白。”通過會計數(shù)據(jù)增信，將企業(yè)經(jīng)營狀況轉(zhuǎn)化為信用資產(chǎn)，有助于構(gòu)建更加完善的社會信用評價體系，優(yōu)化營商環(huán)境。

記者從湖南省財政廳了解到，標(biāo)準(zhǔn)的推廣還有利于促進(jìn)數(shù)據(jù)要素市場發(fā)展。通過構(gòu)建政務(wù)數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)的交叉校驗機制，打造可信數(shù)據(jù)生態(tài)體系，推動了數(shù)據(jù)的合規(guī)使用和價值挖掘，為數(shù)據(jù)要素市場化配置提供了實踐樣本。

多方協(xié)同落實標(biāo)準(zhǔn)共推試點走向深入

為落實好小微企業(yè)增信會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，推動試點工作向縱深發(fā)展，需要地方財政部門、代理記賬機構(gòu)、金融機構(gòu)、會計軟件服務(wù)商等各方協(xié)同發(fā)力，從系統(tǒng)改造、機制建設(shè)、標(biāo)準(zhǔn)完善、推廣應(yīng)用等多方面入手，確保各項工作落地見效。

地方財政部門需發(fā)揮引導(dǎo)協(xié)調(diào)作用，做好機制建設(shè)和平臺搭建。北京市財政局通過與中國人民銀行北京分行、金融機構(gòu)、代理記賬平臺等多次研討，形成了指導(dǎo)有力、分工清晰的工作機制；湖南省財政廳則計劃完善會計增信標(biāo)準(zhǔn)，推動會計廠商對企業(yè)業(yè)財稅數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，提升數(shù)據(jù)傳輸效率與實用性。

朱華建議：“財政部門一是需牽頭推動各方按電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)完成系統(tǒng)改造升級，確保電子憑證標(biāo)準(zhǔn)在全流程中落地應(yīng)用；二是要深化與銀行的對接協(xié)作，清晰界定基于小微企業(yè)會計數(shù)據(jù)增信標(biāo)準(zhǔn)的增信報告接收方需求及數(shù)據(jù)輸出路徑，為業(yè)務(wù)順暢流轉(zhuǎn)奠定基礎(chǔ)。”

代理記賬機構(gòu)和行業(yè)協(xié)會應(yīng)加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提升服務(wù)能力。李艷認(rèn)為，代賬機構(gòu)要通過業(yè)務(wù)多元化和賦能專業(yè)化，提升服務(wù)水平，同時加強數(shù)據(jù)管理與利用，提升業(yè)、票、財、檔一體化管理水平。湖北黃岡的做法顯示，通過政府強化引導(dǎo)和多元培訓(xùn)，推動代賬機構(gòu)實施電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)改造，可有效提升會計數(shù)據(jù)質(zhì)量。

金融機構(gòu)需積極參與標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用和模型構(gòu)建。湖南省計劃優(yōu)化風(fēng)控指標(biāo)體系，聯(lián)合金融機構(gòu)風(fēng)控部門提升指標(biāo)可用性，根據(jù)業(yè)務(wù)需求迭代優(yōu)化；同時搭建聯(lián)合建模環(huán)境，支持金融機構(gòu)等多方參與聯(lián)合建模，強化數(shù)據(jù)價值挖掘。朱華表示：“銀行希望政府平臺能解決快速追溯及權(quán)威認(rèn)證的問題，并愿意與數(shù)據(jù)輸出部門協(xié)作，共同明確小微企業(yè)會計數(shù)據(jù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，以便在實際應(yīng)用中真正發(fā)揮數(shù)據(jù)建模的價值”。

各地還計劃加強宣傳推廣，擴大試點覆蓋面。湖南省將走訪園區(qū)，通過現(xiàn)場宣講、一對一輔導(dǎo)等方式，向科創(chuàng)型、成長型企業(yè)解讀會計數(shù)據(jù)授權(quán)的價值與操作流程；湖北省正在聯(lián)合中南財經(jīng)政法大學(xué)，在武漢、襄陽、黃岡等地開展“會計數(shù)據(jù)治理及代理記賬行業(yè)監(jiān)管研究”課題，通過總結(jié)各地在代理記賬行業(yè)數(shù)據(jù)治理方面的做法，推動行業(yè)規(guī)范化發(fā)展。