國(guó)石油大港油田分公司 程顯寶 楊德紅
[個(gè)人簡(jiǎn)介]
程 顯 寶 ， 男 ，漢族，1968年出生，山東人。畢業(yè)于天津財(cái)經(jīng)大學(xué)，高級(jí)會(huì)計(jì)師?，F(xiàn)任中國(guó)石油大港油田分公司財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)。
楊 德 紅 ，男，漢族，1980年出生，湖北人。畢業(yè)于西安石油學(xué)院，中級(jí)會(huì)計(jì)師職稱?，F(xiàn)任職于中國(guó)石油大港油田分公司財(cái)務(wù)處。
爆發(fā)于2007年年初的美國(guó)次貸危機(jī)，在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，逐漸演變成了一場(chǎng)巨大的金融海嘯，幾乎波及了全球所有實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的國(guó)家和地區(qū)，并引發(fā)了歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)體經(jīng)濟(jì)的衰退。
在金融危機(jī)的大環(huán)境下，企業(yè)面臨的信用危機(jī)和融資困難是很難預(yù)料的。
那么，企業(yè)應(yīng)該如何確保資金鏈的連續(xù)暢通，以支撐企業(yè)自身的生存和發(fā)展呢？對(duì)此，筆者根據(jù)多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)提出了一些建議。
一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)管理
企業(yè)管理的核心在經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)的中心在決策，科學(xué)決策是開拓前進(jìn)的關(guān)鍵。近幾年，國(guó)內(nèi)一些大型企業(yè)由于非主業(yè)投資快速擴(kuò)張、過度負(fù)債等決策失誤，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，最終陷入破產(chǎn)清算的境地。在金融危機(jī)的國(guó)際大環(huán)境下，企業(yè)只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)決策的風(fēng)險(xiǎn)管理，以收付實(shí)現(xiàn)制的眼光來考慮一項(xiàng)決策真正能夠給企業(yè)未來帶來多少現(xiàn)金凈流入，才能保證自身的生存和發(fā)展。
1．必須制定民主科學(xué)的決策機(jī)制
民主決策、科學(xué)決策是防范財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。民主決策首先要廣開言路，廣泛征求員工的意見，在做出決策時(shí)實(shí)行民主表決，少數(shù)服從多數(shù)?？茖W(xué)決策就是要以客觀存在的事實(shí)為依據(jù)，運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行分析和判斷，而不是通過主觀臆斷形成的決策。民主決策、科學(xué)決策的程序一旦形成，就應(yīng)將其制度化，形成對(duì)所有決策人員的硬性約束，以保證決策的最優(yōu)化，減少?zèng)Q策失誤。
2．必須充分考慮金融危機(jī)下可能存在的風(fēng)險(xiǎn)
金融危機(jī)的大環(huán)境下，企業(yè)管理者在進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)要比宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展時(shí)復(fù)雜得多。如：對(duì)外賒銷決策時(shí)，就要考慮到經(jīng)濟(jì)下行周期部分企業(yè)償債能力下降可能出現(xiàn)壞賬的因素；對(duì)庫(kù)存商品決策時(shí)，就要考慮到由于原油價(jià)格、國(guó)際大宗商品交易價(jià)格下跌造成的存貨迅速貶值的可能性。
3．必須結(jié)合實(shí)際情況做好決策的調(diào)整和完善
作為企業(yè)，一個(gè)完整的決策過程應(yīng)該是：先把選中的最優(yōu)方案付諸實(shí)施，并不斷校驗(yàn)偏差，最后總結(jié)評(píng)估決策方案的執(zhí)行情況，產(chǎn)生新一輪決策。決策是一個(gè)滾動(dòng)優(yōu)化過程，不能因?yàn)闆Q策時(shí)是最優(yōu)方案，就一直按既定方案組織實(shí)施，這很容易因?yàn)榻虠l而走向失誤，特別是在目前國(guó)際經(jīng)濟(jì)普遍不景氣的大環(huán)境下，各種突發(fā)事件都將影響企業(yè)決策的有用性。只有在決策實(shí)施過程中不斷分析實(shí)際情況，不斷調(diào)整優(yōu)化，才能讓決策達(dá)到最好的效果。
二、實(shí)行資金集中管理
資金是企業(yè)的血液。未來一段時(shí)間，將面臨國(guó)內(nèi)投資增速放緩、城鎮(zhèn)居民收入及消費(fèi)性支出放緩的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。如果資金管理不善，企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)可能出現(xiàn)困難，實(shí)施資金集中管理是解決這一問題的有效途徑。企業(yè)只有實(shí)行資金集中管理，集中資金保障重點(diǎn)項(xiàng)目開支，提高資金使用效率，才能確保企業(yè)度過難關(guān)。
1．實(shí)行資金收支兩條線管理
對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來說，資金收支兩條線管理就是將所有的資金收入全部集中到總部，各分子公司所需的各種形式的資金支出全部由總部下?lián)?。這種做法，能夠最大限度地集中控制和使用公司的全部資金，有力地保證了公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需資金的迅速到位，確保不會(huì)出現(xiàn)資金鏈的斷裂。這在金融危機(jī)下，信用遭受嚴(yán)重破壞的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，為企業(yè)的生存提供了強(qiáng)大的保證。
實(shí)行資金收支兩條線管理，首先要求所有分子公司在銀行分別開設(shè)收入專用賬戶和支出專用賬戶。所有的收入必須存入收入專用賬戶，并按照指定的路徑劃入總部收入賬戶；資金支出賬戶來源唯一，只能是總部撥款，分子公司使用。
要實(shí)現(xiàn)資金收支兩條線管理，必須在全公司建立統(tǒng)一的資金管理信息平臺(tái)，并且實(shí)行賬戶審批制度，不允許分子公司私自設(shè)立銀行賬戶，同時(shí)還要與銀行做好協(xié)調(diào)溝通，確保資金上劃、下?lián)艿陌踩透咝А?br />
2．實(shí)行資金收支計(jì)劃管理
資金收支計(jì)劃就是對(duì)公司未來一定時(shí)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，對(duì)資金收支做出預(yù)期安排。
資金收支計(jì)劃管理是財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)管理的重要組成部分，實(shí)施資金計(jì)劃管理能夠有效保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)施，尤其是在出現(xiàn)資金短缺時(shí)，資金計(jì)劃管理能夠按照輕重緩急、效益權(quán)衡等原則，區(qū)分資金用途，采取不同的控制和管理手段，調(diào)度和使用資金。資金計(jì)劃管理是提高公司對(duì)資金流量掌握、控制能力的重要途徑。
公司資金計(jì)劃管理可以根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行年度、月度甚至日資金計(jì)劃，月度資金計(jì)劃要求控制在年度資金計(jì)劃之內(nèi)，日資金計(jì)劃要求控制在月度資金計(jì)劃之內(nèi)。通過摸索規(guī)律，不斷改進(jìn)，逐步達(dá)到能夠預(yù)測(cè)公司未來一段時(shí)間的資金余缺狀況，根據(jù)資金計(jì)劃進(jìn)行諸于資金籌集方案、債務(wù)償還安排等資金決策的目的。
三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理
應(yīng)收賬款是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的正?，F(xiàn)象，是企業(yè)價(jià)值鏈中的重要一環(huán)。因此，在預(yù)期國(guó)民消費(fèi)水平普遍下降的情況下，企業(yè)在積極開發(fā)銷售市場(chǎng)時(shí)，要特別注意加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。
1．加強(qiáng)商品賒銷的控制
公司應(yīng)該制定嚴(yán)格的商品賒銷制度，對(duì)擬賒銷的購(gòu)貨方信用應(yīng)進(jìn)行調(diào)查和評(píng)價(jià)；賒銷必須與購(gòu)貨方簽訂書面合同，明確付款期限等事宜；對(duì)賒銷的金額實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。還要明確賒銷的責(zé)任人，明確相應(yīng)的清欠責(zé)任。
2．密切監(jiān)控日常欠款
公司對(duì)欠款的監(jiān)控不能僅僅停留在月末或年末時(shí)點(diǎn)上，而是要積極采取各種方法，在各個(gè)時(shí)間段都要進(jìn)行監(jiān)控。
要隨時(shí)關(guān)注由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化給重要的欠款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來的影響，分析欠款回收的可能性，并及時(shí)做出相應(yīng)的決策。密切監(jiān)控日常欠款，是應(yīng)收賬款管理從被動(dòng)清欠到積極防范風(fēng)險(xiǎn)的重要轉(zhuǎn)變。
3．積極開展欠款回收
由于市場(chǎng)拓展的需要、與對(duì)手競(jìng)爭(zhēng)等因素，應(yīng)收賬款不可避免，風(fēng)險(xiǎn)也始終存在，欠款回收必將是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。
對(duì)于應(yīng)收賬款的回收，首先要明確責(zé)任人，嚴(yán)格考核兌現(xiàn)政策，以提高公司員工清欠的積極性；要積極采取法律清欠、招標(biāo)清欠等多種手段，創(chuàng)新清欠的方式方法以確保欠款的回收。對(duì)于壞賬的核銷也要實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，已核銷的壞賬也要建立檔案?jìng)洳?，保留欠款的追索?quán)。
四、加速企業(yè)的存貨流轉(zhuǎn)
存貨作為一項(xiàng)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，其管理利用情況如何，直接關(guān)系到企業(yè)的資金占用水平以及資產(chǎn)運(yùn)作效率。企業(yè)要想有充裕的資金，加速存貨的流轉(zhuǎn)是非常重要的。企業(yè)應(yīng)通過積極采取各種措施，提高存貨的流轉(zhuǎn)速度，來降低企業(yè)的平均資金占用水平，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
1．加速存貨流轉(zhuǎn)，必須生產(chǎn)適銷對(duì)路的商品
企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須有一個(gè)良好的市場(chǎng)前景，才不至于造成大量積壓。
企業(yè)在生產(chǎn)某種產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)該進(jìn)行大量的市場(chǎng)調(diào)研，以確保生產(chǎn)的產(chǎn)品能夠適銷對(duì)路。同時(shí)，對(duì)于已經(jīng)比較暢銷的產(chǎn)品，也要客觀估計(jì)潛在的對(duì)手、消費(fèi)者的消費(fèi)偏好等因素的影響，不能盲目樂觀地?cái)U(kuò)大再生產(chǎn)，以免造成產(chǎn)品大量積壓，使公司資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難。
2．加速存貨流轉(zhuǎn)，必須合理估計(jì)各種存貨的庫(kù)存水平
只有合理確定存貨的庫(kù)存水平，才既能避免存貨積壓而造成資金緊張，又能減少因存貨短缺造成的停工損失等風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)在實(shí)際操作中，可以根據(jù)存貨的重要程度，將存貨分成重點(diǎn)存貨、一般存貨和日常消耗品來進(jìn)行分類管理。對(duì)每一類存貨又可以結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，設(shè)計(jì)存貨批量模型，以確保存貨的進(jìn)貨成本、儲(chǔ)存成本等最低，存貨積壓最少。
3．加速存貨流轉(zhuǎn)，應(yīng)該加強(qiáng)產(chǎn)供銷各環(huán)節(jié)的管理
企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，理順工作流程，并制定詳細(xì)的管理制度，確保存貨各環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)的順暢。
企業(yè)還應(yīng)積極采用ERP系統(tǒng)等先進(jìn)的管理模式，利用ERP使人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷全方位科學(xué)高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低庫(kù)存，使存貨管理更上一個(gè)新臺(tái)階。
總之，“現(xiàn)金為王”的管理理念不僅要求企業(yè)要抓好財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)管理、資金集中管理，還要全面加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并通過優(yōu)化管理模式，為企業(yè)的生存和發(fā)展保駕護(hù)航。
[點(diǎn)評(píng)]
隨著金融危機(jī)的爆發(fā)，企業(yè)面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜和多變。對(duì)于大多數(shù)企業(yè)而言，這無疑是一個(gè)必須盡快破解的全新課題。
本文作者認(rèn)為，最重要的是轉(zhuǎn)變管理觀念，要樹立“現(xiàn)金為王”的管理理念，即企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都要圍繞能否給企業(yè)帶來凈現(xiàn)金流入而展開。文章以企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)管理、實(shí)行資金集中管理、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理、加速企業(yè)的存貨流轉(zhuǎn)等為例，進(jìn)行了深入細(xì)致的分析。
