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企業(yè)所得稅會計處理探析

一、新所得稅準(zhǔn)則的理論基礎(chǔ)變化　　（一）我國所得稅會計準(zhǔn)則發(fā)展歷程新準(zhǔn)則頒布之前，我國會計制度主要是參照1994年財政部發(fā)布的《企業(yè)所得稅會計處理的暫行規(guī)定》、1995年《...

作者：奧財網(wǎng)校
| 2010-12-21
企業(yè)債務(wù)重組所得稅會計及稅務(wù)處理分析

　論文提要從《企業(yè)會計準(zhǔn)則12號——債務(wù)重組》和《企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅處理辦法》的發(fā)布和實施,可以看出在債務(wù)重組方面,國家對上市公司的會計和稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和與國際趨同的要求正...

作者：奧財網(wǎng)校
| 2010-12-21
金融資產(chǎn)公允價值變動的納稅調(diào)整

《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》（下稱“新表”）是本次新《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》中新增加的一個附表。　　新表分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、以公允價值...

作者：奧財網(wǎng)校
| 2010-12-21
淺析權(quán)益法下長期股權(quán)投資收益的納稅調(diào)整

　新企業(yè)所得稅納稅申報主表以會計核算為基礎(chǔ)，以稅法規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行間接納稅調(diào)整，即在利潤總額的基礎(chǔ)上通過納稅調(diào)整，確定年度應(yīng)稅所得額。因反映在利潤總額中的投資收益并不等于企業(yè)所得稅法...

作者：奧財網(wǎng)校
| 2010-12-21
房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售業(yè)務(wù)會計與稅務(wù)處理分析

　房地產(chǎn)企業(yè)是以房地產(chǎn)為經(jīng)營對象的企業(yè)，房地產(chǎn)主要指房產(chǎn)、地產(chǎn)，都是不動產(chǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)與一般的工業(yè)企業(yè)相比，具有單位價值大、投資成本高、開發(fā)周期較長等特點。正是由于這些特點，使得房...

作者：奧財網(wǎng)校
| 2010-12-21
上海ＺＲ服裝公司內(nèi)部成本控制研究

【摘要】任何企業(yè)生存的動力和最終的目的都是為了盈利，企業(yè)既要追求多創(chuàng)利的目標(biāo)，增加銷售收入，又要千方百計地節(jié)能降耗，降低成本,當(dāng)企業(yè)與競爭對手的市場銷售收入相差不大時，成本的控制...

作者：奧財網(wǎng)校
| 2010-12-21
自營工程涉稅會計核算新探

自營工程，是指企業(yè)自行組織工程物資采購、自行組織施工人員施工的建筑工程和安裝工程。企業(yè)以自營方式建造固定資產(chǎn)，其成本應(yīng)當(dāng)按照直接材料、直接人工、直接機械施工費等計量。本文主要討論通...

作者：奧財網(wǎng)校
| 2010-12-21
所得稅會計適用稅率淺析

在所得稅會計中，依據(jù)差異計算納稅影響額時，理論上存在差異與稅率的四種組合形式，即：所有差異均按當(dāng)期稅率計算；借方納稅影響差異按當(dāng)期稅率計算。貸方納稅影響差異按預(yù)期稅率計算；稅前利潤...

作者：奧財網(wǎng)校
| 2010-12-21
所得稅會計核算難點探討

新的所得稅會計涉及到資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所得稅費用、應(yīng)交所得稅費用等概念，在核算過程中有許多難點問題...

作者：奧財網(wǎng)校
| 2010-12-21
匯算清繳虧損彌補的會計處理與年度納稅申報

　　虧損彌補的含義有兩個：一是自虧損年度的下一個年度起連續(xù)5年不間斷地計算；二是連續(xù)發(fā)生年度虧損，也必須從第一個虧損年度算起，先虧先補，按順序連續(xù)計算虧損彌補期，不得將每個虧損年度...

作者：奧財網(wǎng)校
| 2010-12-21
交易性金融資產(chǎn)會計及稅務(wù)處理

　交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，它包括企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的債券、股票、基金、權(quán)證和直接指定以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期...

作者：奧財網(wǎng)校
| 2010-12-21
長期股權(quán)投資會計與稅務(wù)處理差異分析

　一、長期股權(quán)投資的初始計量與計稅基礎(chǔ) 　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資》主要規(guī)范的是初始投資成本的確定、持有期間的后續(xù)計量及處置損益的結(jié)轉(zhuǎn)等方面的問題。新《企業(yè)所得...

作者：奧財網(wǎng)校
| 2010-12-21
存貨跌價準(zhǔn)備的會計處理及所得稅納稅調(diào)整

　一、存貨跌價準(zhǔn)備的會計處理　?。ㄒ唬┐尕浀鴥r準(zhǔn)備的計提《企業(yè)會計準(zhǔn)則第l號——存貨》第十五條規(guī)定：資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。存貨成本高于其可變現(xiàn)...

作者：奧財網(wǎng)校
| 2010-12-21
節(jié)能減排獎勵資金如何進(jìn)行會計及稅務(wù)處理

　讀者疑惑：企業(yè)收到節(jié)能減排獎勵資金后，如何進(jìn)行會計及稅務(wù)處理？　　林菊紅：節(jié)能減排補助資金是指中央財政預(yù)算安排的、專項用于獎勵企業(yè)特定節(jié)能技術(shù)改造項目的資金，是國家給予特...

作者：奧財網(wǎng)校
| 2010-12-21
增值稅視同銷售分類及其會計處理淺析

一、不同會計處理方法比較　?。ㄒ唬┤孔鳛殇N售處理　　這種處理方法是指對稅法規(guī)定的視同銷售貨物行為，于發(fā)生當(dāng)期全部確認(rèn)為銷售收入，計算繳納增值稅，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。...

作者：奧財網(wǎng)校
| 2010-12-21