一、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的內(nèi)涵
預(yù)警是度量某種狀態(tài)偏離預(yù)警線的強(qiáng)弱程度、發(fā)出預(yù)警信號的過程。財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)是現(xiàn)代單位預(yù)測和防范風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要工具。它在收集大量相關(guān)信息的基礎(chǔ)上,借助計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)、概率論和模糊數(shù)學(xué)等方法,設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系及其警戒線,捕捉和監(jiān)視各種細(xì)微額的跡象變動(dòng),對不同性質(zhì)和程度的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)出警報(bào),提醒決策者及時(shí)采取防范和化解措施。財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)具有下面的特性。
1、參照性
根據(jù)單位的發(fā)展規(guī)律和結(jié)構(gòu)特點(diǎn),從眾多指標(biāo)中選出能靈敏、準(zhǔn)確反映出單位風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展變化的指標(biāo)及指標(biāo)體系,運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)的基本原理等相關(guān)知識測算指標(biāo)及指標(biāo)體系,反映單位發(fā)展中所處的財(cái)務(wù)狀態(tài),為決策者提供指示器或參照物。
2、預(yù)測性
財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)可以預(yù)測單位財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢和變化,可以為科學(xué)決策提供依據(jù),能盡量減少決策者的失誤,可以找到單位內(nèi)部的薄弱環(huán)節(jié),可以對單位進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)控,從動(dòng)態(tài)中發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,從而實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)調(diào)控,將問題解決在萌芽狀態(tài)。
3、獨(dú)特性
財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)必須根據(jù)本單位的實(shí)際情況來進(jìn)行設(shè)計(jì)和實(shí)施,否則很難有效發(fā)揮其預(yù)警作用。
二、軍工科研單位財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制和構(gòu)建思路
1、運(yùn)行機(jī)制
(1)監(jiān)測。跟蹤軍工科研單位的經(jīng)營過程,監(jiān)控單位日常財(cái)務(wù)狀況,在危害單位的財(cái)務(wù)關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí),預(yù)先發(fā)現(xiàn)警訊,從中找出偏差及偏差發(fā)生的原因,以便早日尋求對策。
(2)診斷。根據(jù)跟蹤檢測,對單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況與行業(yè)或標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行對比分析,找出導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)運(yùn)行惡化的原因以及單位運(yùn)行中的弊端及其病根所在。
(3)控制。即更正單位營運(yùn)中的偏差或過失,使單位回復(fù)到正常的運(yùn)轉(zhuǎn)軌道上,挖掘單位一切可以尋求的內(nèi)部資金創(chuàng)造渠道和外部財(cái)源,在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)阻止其繼續(xù)惡化,控制其影響范圍。
(4)預(yù)防。即避免類似情況再次發(fā)生。系統(tǒng)詳細(xì)記錄危機(jī)的發(fā)生、處理和解決過程,作為前車之鑒,增強(qiáng)單位的免疫能力。
2、構(gòu)建思路
軍工科研單位的財(cái)務(wù)管理的對象是其資金及流轉(zhuǎn)。資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)是現(xiàn)金,其他資產(chǎn)都是現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式。現(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和能夠隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券等。資金的流轉(zhuǎn)是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程,可以運(yùn)用資金運(yùn)動(dòng)流程圖法來進(jìn)行分析。
資金運(yùn)動(dòng)流程圖法是一種動(dòng)態(tài)分析方法,它根據(jù)資金在社會再生產(chǎn)過程中隨經(jīng)營過程不斷循環(huán)周轉(zhuǎn),資金的形態(tài)也隨著經(jīng)營過程不斷改變這一運(yùn)動(dòng)特點(diǎn),對資金運(yùn)動(dòng)流程進(jìn)行分析,然后綜合出單位可能遭受的各種風(fēng)險(xiǎn),對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行分析和控制。筆者根據(jù)軍工科研單位的一般特點(diǎn),繪制了軍工科研單位資金運(yùn)動(dòng)流程圖,如圖1所示。
軍工科研單位作為承擔(dān)國防科研任務(wù)的主要單位,在國防科研管理制度改革后,已由承擔(dān)國家計(jì)劃任務(wù)為主向科研、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)等多種經(jīng)營、全面發(fā)展轉(zhuǎn)變。由圖1可知,軍工科研單位的資金運(yùn)動(dòng)過程與一般企業(yè)相比有自己獨(dú)特的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和特點(diǎn)。針對這些特點(diǎn)和環(huán)節(jié),結(jié)合傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)和國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的相關(guān)研究,筆者構(gòu)建了軍工科研單位的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)。
