1.養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任是由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方承擔(dān)
在1986年,由國(guó)務(wù)院頒布的《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制的暫行規(guī)定》中規(guī)定了國(guó)家對(duì)勞動(dòng)合同制工人退休進(jìn)行社會(huì)統(tǒng)籌的辦法,企業(yè)和勞動(dòng)者按比例繳納一定的養(yǎng)老保險(xiǎn)用來(lái)籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。其中企業(yè)按照工人工資總額的百分之十五進(jìn)行繳納,勞動(dòng)者按照本人工資總額的百分之三進(jìn)行繳納,當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)金入不敷出時(shí),將由國(guó)家給予一定的財(cái)政補(bǔ)貼。其中,國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼部分,用于保證退休人員的基本生活水平;企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分靈活性很高,企業(yè)為了吸引人才,提高本企業(yè)退休人員的生活質(zhì)量;個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)靈活性更大,是否參與完全取決于職工本人。
2.確立了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理模式
在1995年,由國(guó)務(wù)院下發(fā)的《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》中發(fā)布了供各地選擇的兩個(gè)方案。在1997年,由國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的內(nèi)容中體現(xiàn)了三個(gè)統(tǒng)一。分別是統(tǒng)一企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)比例、統(tǒng)一個(gè)人賬戶規(guī)模以及統(tǒng)一基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法。企業(yè)繳費(fèi)一般不超過(guò)職工工資總額的20%,具體比例由各地政府確定,職工個(gè)人按工資的8%繳費(fèi);城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn),由個(gè)人按當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的18%繳費(fèi)。
對(duì)于1997年養(yǎng)老金決定實(shí)施前退休人員,按照原有國(guó)家規(guī)定發(fā)放基本養(yǎng)老金,同時(shí)隨著以后基本養(yǎng)老金的調(diào)整而增加待遇;對(duì)于決定實(shí)施后參加工作的職工,只有繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年,退休后按月發(fā)放基本養(yǎng)老金。
3.明確了多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度
在1991年,由國(guó)務(wù)院頒布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》中規(guī)定了養(yǎng)老保險(xiǎn)金由縣向市,再向省級(jí)過(guò)渡,最后實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌。另外,此文件中也明確了多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,例如企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)以及社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等。
4.參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)和覆蓋范圍日益擴(kuò)大
根據(jù)一份統(tǒng)計(jì),參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的在職職工的人數(shù)每年都在不斷增加,而且參加養(yǎng)老保險(xiǎn)和領(lǐng)取離退休費(fèi)的人員的身份發(fā)生了重大的變化,除了國(guó)有企業(yè)外,城鎮(zhèn)企業(yè)職工以及其他性質(zhì)企業(yè)的職工也參與到養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中來(lái),使得我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的調(diào)劑能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力大大提高。
5.養(yǎng)老保險(xiǎn)事務(wù)日益社會(huì)化
社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)等事宜經(jīng)由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理,非官方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng),養(yǎng)老金由銀行和郵局發(fā)放,而不再由離退休人員的單位來(lái)發(fā)放。
二、我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)養(yǎng)老金制度面臨的挑戰(zhàn)
隨著我國(guó)老齡人口的不斷增加,養(yǎng)老保險(xiǎn)改革已成為社會(huì)各界普遍關(guān)心的問(wèn)題。經(jīng)過(guò)多年的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革,雖然也取得了一定的成績(jī),但是在社會(huì)保障制度由現(xiàn)收現(xiàn)付轉(zhuǎn)換為部分基金積累制的過(guò)程中,也出現(xiàn)了很多亟待解決的問(wèn)題。
1.養(yǎng)老金隱形債務(wù)問(wèn)題
養(yǎng)老金隱形債務(wù)問(wèn)題就是某一養(yǎng)老金計(jì)劃向在職職工和退休人員提供養(yǎng)老金的承諾,當(dāng)該計(jì)劃在某一時(shí)點(diǎn)終止,必須付給當(dāng)前退休人員的養(yǎng)老金加上在職職工已經(jīng)積累的必須予以償付的養(yǎng)老金。
1997年國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》前,我國(guó)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制度,對(duì)于已退休職工沒(méi)有個(gè)人賬戶,國(guó)家只能挪用目前已繳費(fèi)積累的賬戶基金;同時(shí),由于管理者有較大的支配權(quán),導(dǎo)致社會(huì)統(tǒng)籌、個(gè)人賬戶混賬管理;這些都引發(fā)了養(yǎng)老金的隱形債務(wù)問(wèn)題;同時(shí),隨著我國(guó)人口老齡化的不斷加快,絕對(duì)數(shù)量增長(zhǎng)很快,企事業(yè)單位提前退休、離休人員的數(shù)量也在快速增加以及養(yǎng)老金迭代率過(guò)高的現(xiàn)狀,進(jìn)一步加劇了中國(guó)養(yǎng)老金的隱形債務(wù)問(wèn)題。
2.養(yǎng)老金替代率過(guò)高問(wèn)題
養(yǎng)老金替代率指國(guó)家退休者的人均養(yǎng)老金收入與在職者的人均工資收入的比率。它的高低反映了養(yǎng)老金與勞動(dòng)者退休前收入的某種聯(lián)系,決定了老年人的生活水平,同時(shí)也反映了國(guó)家的養(yǎng)老保障制度。
目前我國(guó)養(yǎng)老金替代率水平偏高,不僅誘導(dǎo)了人們提前退休,而且那些退休者,仍然具備勞動(dòng)能力,還可以繼續(xù)從事其他工作以獲取收入,使得部分人為了能夠提前退休,通過(guò)篡改身份證、以身體有病為由開(kāi)虛假證明達(dá)到提前退休的目的;同時(shí),減少了在職勞動(dòng)者數(shù)量,降低了繳納養(yǎng)老金人數(shù),加大了我國(guó)養(yǎng)老金的支付壓力,降低我國(guó)養(yǎng)老金抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力;嚴(yán)重戳傷在職職工的工作積極性,進(jìn)一步影響職工的工作效率,進(jìn)而影響企業(yè)的市場(chǎng)業(yè)績(jī)。
3.社?；鸨Ｖ翟鲋敌蕟?wèn)題
我國(guó)的養(yǎng)老保障制度采取社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式。其中,個(gè)人賬戶部分實(shí)行長(zhǎng)期積累,國(guó)家相關(guān)的基金運(yùn)營(yíng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)將社保基金投入市場(chǎng)運(yùn)營(yíng),已獲得增值的收益。
在當(dāng)前情況下,由于金融市場(chǎng)不健全,導(dǎo)致投資環(huán)境不良、投資渠道狹窄;同時(shí),法制建設(shè)落后,導(dǎo)致監(jiān)管不嚴(yán)、管理不善,導(dǎo)致了社?；鸨Ｖ翟鲋岛芾щy,甚至?xí)徽畽C(jī)構(gòu)非法挪用,增值情況更會(huì)受到很大的影響。據(jù)有關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì),目前我國(guó)養(yǎng)老基金平均投資回報(bào)率,扣除通脹率后,實(shí)際收益率為負(fù)值。不僅不能減輕國(guó)家、企業(yè)的負(fù)擔(dān),而且直接影響到職工退休后的生活質(zhì)量水平。
