摘要：本文針對國內(nèi)外財務(wù)軟件發(fā)展的趨勢和現(xiàn)狀，著重對企業(yè)財務(wù)管理流程和功能的進行分析，對如何利用系統(tǒng)更好地管理企業(yè)的財務(wù)進行了研究。根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程和企業(yè)的硬件環(huán)境，制定出系統(tǒng)運行的模式和總體功能框架，歸納出企業(yè)財務(wù)管理的整體業(yè)務(wù)流程。并根據(jù)整體業(yè)務(wù)流程，將財務(wù)管理系統(tǒng)分為若干個功能模塊：憑證管理模塊、工資管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、帳簿管理模塊、報表管理模塊、往來管理模塊、出納管理模塊、期末處理模塊和財務(wù)分析模塊，并對這些模塊的結(jié)構(gòu)和功能進行分析。
關(guān)鍵詞：財務(wù)軟件；財務(wù)管理信息系統(tǒng)；運行模式
在全球化趨勢下，各國企業(yè)廣泛關(guān)注進入市場的時間、產(chǎn)品的質(zhì)量、服務(wù)的水平和運營成本的降低，并且為適應(yīng)市場全球化要求，組織結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)也趨向于分布式和扁平化。企業(yè)家們意識到，企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運用自身各項資源，還需將經(jīng)營環(huán)境的各方面，如客戶、供應(yīng)商、分銷商和代理網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠和庫存等的經(jīng)營資源緊密結(jié)合起來，形成供應(yīng)鏈，并準確及時地反映各方的動態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向，提高企業(yè)對市場反應(yīng)的靈活性和財務(wù)效率。與此相對應(yīng)，一方面企業(yè)開始重組組織結(jié)構(gòu)和管理模式，即所謂業(yè)務(wù)流程重組(BPR)；另一方面重視利用先進信息技術(shù)的促進作用，在BPR的基礎(chǔ)上，實施ERP(企業(yè)資源管理)系統(tǒng)，以求更有效地支持新的供應(yīng)鏈和戰(zhàn)略決策。為此單純的核算型會計軟件已不能滿足企業(yè)需要，以財務(wù)管理為核心的企業(yè)級系統(tǒng)管理軟件市場需求越來越大，這對國內(nèi)尚停留在財務(wù)部門級的財務(wù)軟件提出了很高的要求。這就迫切需要國內(nèi)財務(wù)軟件商早日拿出適合國內(nèi)用戶的好產(chǎn)品。本文為此設(shè)計了一種財務(wù)管理信息系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的信息化與一體化，確實企業(yè)會計帳務(wù)處理及其稅金繳納的一體性。
1 財務(wù)管理信息系統(tǒng)運行模式
目前絕大多數(shù)公司都成功使用了財務(wù)管理系統(tǒng)化。財務(wù)管理的主要職能就是要使財務(wù)工作向“事前計劃、事中控制、事后分析”轉(zhuǎn)變，擺脫那種早期的事后核算，實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化和財務(wù)信息的共享的財務(wù)管理模式，實現(xiàn)財務(wù)管理信息化。本文所設(shè)計的系運行模式的邏輯結(jié)構(gòu)圖如圖1所示：此應(yīng)用模式適合企業(yè)的管理人員和財務(wù)人員調(diào)用財務(wù)信息，并通過這些財
務(wù)信息，制定未來企業(yè)的投資方向和發(fā)展方向。
圖1：財務(wù)管理信息系統(tǒng)運行模式
2 財務(wù)管理信息系統(tǒng)整體業(yè)務(wù)流程
財務(wù)管理流程是保證財務(wù)工作正常開展的關(guān)鍵，也是明確各模塊所需要的完成的功能的保證；梳理財務(wù)管理流程對后期的軟件的開發(fā)也具有重要的意義。結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理特點和管理模式，整理出該財務(wù)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，如圖2所示：
圖2：財務(wù)管理信息系統(tǒng)總體流程圖
3 財務(wù)系統(tǒng)功能模塊
3.1 財務(wù)管理界面
在計算機軟件技術(shù)中，人機界面已經(jīng)發(fā)展成為一個重要的分支。MIS人機界面以通信功能作為界面設(shè)計的核心，使人與計算機之間能夠準確地交流信息。通過界面用戶隨時掌握任務(wù)的進展情況，并且數(shù)據(jù)輸入量較小。對于一些相對固定的數(shù)據(jù)，用鼠標輕松選擇。錄入這類數(shù)據(jù)之前，在相應(yīng)位置彈出一個列表框，用戶以鼠標點擊，不用戶每次都輸入這些漢字。財務(wù)管理界面為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、管理者和財務(wù)人員提供了一個平臺，使各種用戶可以從單一平臺訪問、獲取、分析、存儲所需要的信息，并通過這個平臺發(fā)布和錄入相關(guān)信息，實現(xiàn)信息資源共享，提高工作效率。
3.2 憑證管理模塊
會計憑證是整個會計核算系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)源，整個核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)，會計憑證的正確性直接影響到整個會計信息系統(tǒng)的真實性、可靠性。憑證管理子系統(tǒng)提供了多種憑證數(shù)據(jù)的校核和控制功能，用戶通過點擊各個功能模塊，快速生成和檢驗各種憑證。憑證管理模塊有以下幾個功能：摘要管理：實現(xiàn)摘要名稱、編號的錄入，并對這些摘要進行添加、保存，刪除等功能；會計科目管理：實現(xiàn)對會計科目名稱、編號的錄入，并對這些摘要進行保存，刪除等功能；憑證錄入：自動生成記帳憑證，并進行登記、計算和保存等功能；憑證審核：對憑證進行單個或批量進行審核；憑證過帳：將已經(jīng)錄入的記帳憑證根據(jù)會計科目登記到相關(guān)的明細帳簿中；憑證查詢：對輸入的憑證進行合理性、合法性檢查，檢查是否按照帳套選項設(shè)定的條件，是否遵循基本憑證輸入原則；檢查當前期間的開始日期和結(jié)束日期，憑證號的范圍。
3.3 工資管理模塊
工資核算是一項工作量大、準確性搞、涉及面廣的工作，每月計算工資、編制工資報表工作耗費了會計人員大量的時間和精力。工資管理子系統(tǒng)可以減輕會計人員的工作量，提高工作效率，系統(tǒng)可以根據(jù)輸入的原始數(shù)據(jù)自動計算工資和編制報表，根據(jù)職員類別自動結(jié)轉(zhuǎn)工資費用，并生成轉(zhuǎn)帳憑證。工資管理模塊的功能設(shè)置為：工資管理：主要是生成工資表，對職工的基本工資、浮動工資和工資發(fā)放等錄入信息進行管理。工資查詢：主要實現(xiàn)一些有關(guān)工資的查詢與顯示工作，讓查詢更直觀、清晰地顯示給管理人員，為做出相應(yīng)的工作做準備。工資調(diào)整：主要是隨著職工工齡、職務(wù)和各種補助的變動進行工資的變動進行調(diào)整。職工管理：主要是對職工的一些基本信息進行登錄和修改。
3.4 固定資產(chǎn)管理模塊
固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要財產(chǎn)，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動必不可少的物質(zhì)條件，固定資產(chǎn)的好壞，對企業(yè)的經(jīng)濟效益有重要的影響。固定資產(chǎn)管理是企業(yè)管理中的一個重要組成部分，固定資產(chǎn)具有價值高，使用周期長、使用地點分散、管理難度大等特點。固定資產(chǎn)管理模塊的目標決定了它不僅要完成核算功能，還要具有管理功能。固定資產(chǎn)模塊的功能設(shè)置為：資產(chǎn)類別設(shè)置：固定資產(chǎn)的種類繁多，規(guī)格不一，要強化固定資產(chǎn)管理，及時準確作好固定資產(chǎn)核算，必須科學地搞好固定資產(chǎn)的分類，以便于以后根據(jù)設(shè)置的類別進行統(tǒng)計、匯總查詢等操作。企業(yè)可根據(jù)自身的特點和管理要求，確定一個較為合理的資產(chǎn)分類方法，一般可將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)經(jīng)營、非生產(chǎn)經(jīng)營自建、租出、未使用、融資租入固定資產(chǎn)。增減方式設(shè)置：增減方式是固定資產(chǎn)變動的方式，增加方式包括購置、自建、投資、融資租入等，減少方式包括報廢、變賣等，同時還能實現(xiàn)增減方式的添加和刪除。使用狀況設(shè)置：固定資產(chǎn)使用狀況設(shè)置是對固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)進行設(shè)置，該項設(shè)置作為固定資產(chǎn)折舊計提的依據(jù)之一。計提管理：本系統(tǒng)計提折舊按照會計制度中對固定資產(chǎn)計提折舊的有關(guān)規(guī)定處理，本期增加的固定資產(chǎn)本期不計提折舊，下期計提折舊；本期減少的固定資產(chǎn)本期繼續(xù)計提折舊，下期停止計提折舊。固定資產(chǎn)的折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照規(guī)定的方法對應(yīng)計折舊額進行的系統(tǒng)分攤。每期計提折舊一次，根據(jù)錄入系統(tǒng)的資料自動計算每項資產(chǎn)的折舊，并自動生成折舊分配表，然后生成記賬憑證到總賬系統(tǒng)內(nèi)，如果使用工作量法計提折舊，則需要輸入當月該項固定資產(chǎn)的工作量。
3.5 賬簿管理模塊
會計帳簿是以會計憑證為依據(jù)，對全部的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算，并按照專門的格式以一定的形式連接在一起的帳頁所組成的簿籍；它反映企業(yè)在某一時點的資產(chǎn)狀況，以及一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。在憑證記帳過程中，系統(tǒng)已將記帳憑證自動記入帳簿，只要所錄入的憑證經(jīng)過過帳，用戶就可以在此功能中迅速查詢到總帳、明細帳、多欄帳、數(shù)量金額總帳、數(shù)量金額明細帳和核算項目總帳中的有關(guān)數(shù)據(jù)資料及各類帳簿的有關(guān)本位幣、各種外幣，以及綜合本位幣的發(fā)生額和余額數(shù)據(jù)。
3.6 報表管理模塊
會計報表是以貨幣為計量單位，總括反映企業(yè)在某一時點的資產(chǎn)狀況，以及一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。報表處理提供日報表、試算平衡表、試算平衡表、科目余額表、帳戶余額表、銀行對賬、日記賬以及功能強大的自定義報表。自定義報表提供了報表轉(zhuǎn)化功能和多種取數(shù)公式，可以自行編制出滿足各種需求的會計及管理報表。
3.7 期末處理模塊
為了總結(jié)某一會計期間的經(jīng)營活動情況，必須定期進行結(jié)帳。結(jié)帳之前，按企業(yè)財務(wù)管理和成本核算的要求進行必要的制造費用，產(chǎn)品生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)，期末調(diào)匯及損益結(jié)轉(zhuǎn)等工作。若為年底結(jié)轉(zhuǎn)，還必須結(jié)平本年利潤和利潤分配賬戶。不過期末處理所產(chǎn)生的憑證一般不允許用戶再直接修改，但如果確有必要修改，且能保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準確性，可修改自動轉(zhuǎn)帳、期末調(diào)匯和結(jié)轉(zhuǎn)損益產(chǎn)生的憑證。
3.8 往來管理模塊
往來處理功能可以進行往來業(yè)務(wù)的核算和管理，按照自定義條件查閱、瀏覽往來對賬單，利用賬齡分析表對往來款項的賬齡結(jié)構(gòu)進行分析等。業(yè)務(wù)核銷可以動態(tài)地進行賬齡數(shù)據(jù)分析，及時了解往來款項的財務(wù)信息。應(yīng)收賬齡分析可增加企業(yè)應(yīng)收款的控制，降低企業(yè)壞帳率，確保企業(yè)資金運作的良性發(fā)展。
3.9 出納管理模塊
出納管理系統(tǒng)結(jié)合企業(yè)的會計出納制度，使用戶將出納系統(tǒng)步入全面正規(guī)化的管理，它包括現(xiàn)金業(yè)務(wù)、銀行業(yè)務(wù)、票據(jù)管理及其相關(guān)報表等內(nèi)容，同時會計人員能在財務(wù)管理系統(tǒng)中根據(jù)出納錄入的收付款信息生成憑證并傳遞到總賬管理模塊。
3.10 財務(wù)分析模塊
財務(wù)分析是以財務(wù)報告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經(jīng)濟管理活動。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個人了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來，做出正確決策提供準確的信息或依據(jù)。
總之，隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，財務(wù)管理己成為企業(yè)經(jīng)濟管理的關(guān)鍵，用計算機管理這些數(shù)據(jù)是企業(yè)管理信息化的基礎(chǔ)和前提，它能使財務(wù)工作人員從日常繁重的手工操作中解放出來，為此財務(wù)管理軟件有著廣泛的市場空間。
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