作為一家由事業(yè)單位轉型的科技型中央企業(yè),煤科總院確立了財務管理在企業(yè)管理中的中心地位,并實施了財務管理戰(zhàn)略,制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。在現(xiàn)代企業(yè)管理中,其實最被強調(diào)的就是執(zhí)行力,沒有執(zhí)行力,企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略只能是紙上談兵。煤科總院在確立了戰(zhàn)略目標之后,建立并完善了企業(yè)業(yè)績考核制度,有力地保障了戰(zhàn)略目標的執(zhí)行,全面支撐了企業(yè)的跨越式發(fā)展。
轉制伊始,煤科總院確立了財務管理在企業(yè)管理中的中心地位,在財務管理、資產(chǎn)管理和激勵機制諸方面開展了一些與市場經(jīng)濟對接的積極探索和創(chuàng)新,制訂并實施了財務管理戰(zhàn)略,建設“財務六大體系”,即:以“五統(tǒng)一”為切入點,建立統(tǒng)一規(guī)范的會計核算體系;以規(guī)范運作為目的,建立適合院情的財務管理制度體系;以預算管理、業(yè)績考核為手段,建立事前預算、事中動態(tài)控制、事后分析考核的預算評價體系;對科研、產(chǎn)品、工程分類成本核算,構建精細準確的成本管理體系;以風險控制為核心,建立高效集中的內(nèi)部控制體系;以增強總院控制力為目的,構建上下結合的財務人員管理體系。
煤科總院轉制為中央直屬的科技企業(yè)以后,及時制定了自己的發(fā)展戰(zhàn)略,在做大產(chǎn)業(yè)、做強實業(yè)、做大市場、持續(xù)創(chuàng)新等方面邁出了關鍵的一步,同時,亟需建立完善的經(jīng)營業(yè)績考核機制,以確?？傇簯?zhàn)略目標的實現(xiàn),切實履行出資人權利的需要,引導各子公司經(jīng)營行為、抵御經(jīng)營風險,建立煤科總院激勵機制的基礎,最終全面提高煤科總院整體管理水平。
一、業(yè)績考核整體框架結構
煤科總院業(yè)績考核體系整體框架由評價指標體系、評價指標計分以及獎勵實施三部分內(nèi)容組成。
(一)評價指標體系
評價指標體系的選取是開展業(yè)績考核工作的關鍵,它的科學與否直接影響到業(yè)績考核結果的公正性。煤科總院評價指標體系具體由基本指標、評議指標、分類指標三大部分構成。
1.基本指標體系。基本指標是最重要和最基礎的指標,它具有骨骼作用,關系到整個業(yè)績考核體系的科學性和規(guī)范性。煤科總院基本指標體系由五個方面構成,分別是代表預算完成情況的收入目標完成率、利潤目標完成率;代表財務效益狀況的凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率;代表資產(chǎn)營運狀況的總資產(chǎn)周轉率、流動資產(chǎn)周轉率;代表償債能力狀況的資產(chǎn)負債率以及代表企業(yè)發(fā)展能力狀況的收入增長率、利潤增長率指標。
2.評議指標體系?？紤]到基本指標作為定量評價指標不能反映企業(yè)的經(jīng)營管理行為和管理過程,因此,煤科總院又設計了評議指標,評議指標考慮到企業(yè)在社會上的影響力、發(fā)展?jié)摿Φ纫蛩?用于對基本指標評價所形成的基本結果進行定性分析驗證,以進一步補充完善基本評價結果,使業(yè)績考核結論更加全面真實可靠。煤科總院評議指標由七項非計量指標構成,具體包括:領導班子基本素質(zhì)、產(chǎn)品市場占有能力、基礎管理比較水平、在職員工素質(zhì)狀況、技術裝備更新水平、行業(yè)或區(qū)域影響力、企業(yè)經(jīng)營發(fā)展策略。
3.分類指標體系。煤科總院是一家從科學事業(yè)單位轉制的中央直屬的大型科技型企業(yè),其業(yè)績考核既有與其他企業(yè)共性的一面,也有作為科技型企業(yè)的特性一面。一方面它作為轉制科研機構,既是科學原理、自然規(guī)律的探索者,也是將科技轉化為生產(chǎn)力的中堅力量,既要著眼于當前業(yè)績的創(chuàng)造,也要重視后勁,保證自身的可持續(xù)發(fā)展;另一方面,大力發(fā)展科技產(chǎn)業(yè)也是煤科總院的重要戰(zhàn)略目標,科技發(fā)展和技術創(chuàng)新是煤科總院作為科技型企業(yè)發(fā)展的基礎,為了建立健全煤科總院科技創(chuàng)新體系,促進煤科總院科技產(chǎn)業(yè)的發(fā)展壯大,就必須對科技投入和技術創(chuàng)新進行評價。所以,煤科總院又引入了科技投入和技術創(chuàng)新水平評價分類指標,評價煤科總院作為科技型企業(yè)的科技投入和技術創(chuàng)新水平。
(二)業(yè)績考核計分
由于業(yè)績考核指標體系包括基本指標、評議指標、分類指標三個部分,其評價計分就是先對不同指標分別計分,再按照賦予各指標的不同權重加權計算業(yè)績考核的總得分。基本指標評價計分采用功效系數(shù)法,功效系數(shù)法是用于綜合評價的一種重要方法,它的原理較為科學明了,計算簡便,可操作性強,得出的結論較為符合實際。評議指標計分主要采用綜合分析判斷法。煤科總院在指標計分中還引入了經(jīng)營難度系數(shù),通過資產(chǎn)總額、收入指標、利潤指標、職工平均人數(shù)四個方面的因素,對基本指標計算結果進行修正,以產(chǎn)生較為全面的業(yè)績考核基本結果。
(三)獎勵實施
獎勵與考核是密不可分的兩個方面,沒有了獎勵,業(yè)績考核也就是失去了一個重要作用,而且不利于調(diào)動經(jīng)營者的積極性,管理層實施的動力也不足;不是建立在業(yè)績考核基礎上的獎勵模式也會使得獎勵的公證性和客觀性受到懷疑。煤科總院業(yè)績考核獎勵分為基本獎勵與效益獎勵?；惊剟钍歉鶕?jù)年度業(yè)績考核結果和單位職工人均收入掛鉤確定;效益獎勵與實現(xiàn)的利潤總額掛鉤?；惊剟钆c單位人均收入掛鉤是因為現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)營者薪酬和職工工資之間有很大的關系。一般情況下,職工工資水平較高的企業(yè),經(jīng)營者的薪酬也比較高,國家現(xiàn)行政策也還是將經(jīng)營者的薪酬水平與職工工資水平相掛鉤的。
二、煤科總院業(yè)績考核特點
(一)緊密結合煤科總院院情,建立了以基本指標為主導、評議指標為補充、分類指標相結合的三個層次的立體評價指標體系。
(二)在指標計分方法上,對基本指標的計分,選擇了功效系數(shù)法,真實客觀反映企業(yè)經(jīng)營者的主觀努力程度。
(三)將業(yè)績考核與預算管理結合起來。煤科總院將預算完成情況納入評價指標體系,使業(yè)績考核與預算管理結合起來,全面提升企業(yè)管理水平。
(四)設計了經(jīng)營難度系數(shù)?？紤]到企業(yè)規(guī)模的不同,在經(jīng)營難度上也會有所差異。因此,在考核計分時,采用經(jīng)營難度系數(shù)對基本指標得分進行修正,真實反映經(jīng)營者的主觀努力程度,經(jīng)營難度系數(shù)的影響因子包括資產(chǎn)規(guī)模、營業(yè)收入、利潤總額、職工人數(shù)四個方面因素。
(五)將業(yè)績考核與激勵緊密掛鉤。
三、業(yè)績考核實施效果
(一)企業(yè)集團穩(wěn)步發(fā)展,收入利潤持續(xù)增長。實行業(yè)績考核以后,總院在壯大產(chǎn)業(yè)規(guī)模、提高科技核心競爭力等方面取得較好的成績,經(jīng)濟實力取得了長足的進步。
(二)技術創(chuàng)新成果顯著?？傇阂肟萍紭I(yè)績考核分類指標,目的在于推動企業(yè)增強自主創(chuàng)新能力,建立和完善有利于自主創(chuàng)新的內(nèi)在機制,形成科技型企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的有效模式, 2005年總院共獲省部級以上科技進步獎28項,其中國家獎兩項,省部級獎26項,發(fā)表論文616篇,論著6部,授權專利27項。
(三)獎優(yōu)懲劣,真正將考核與獎勵掛鉤。2005年分院所考核結果大部分達到了良和優(yōu)的水平并且分別按照考核結果兌現(xiàn)了獎勵,這種偏右正態(tài)分步的評價結果既能合理保證大多數(shù)使經(jīng)營者的利益,對完不成任務的又有懲罰?？己宿k法真正將收入與單位經(jīng)營狀況掛鉤,提高了經(jīng)營者的積極性,促進煤科總院激勵約束機制的建設。
(四)資產(chǎn)盈利能力和營運能力顯著提高。作為業(yè)績考核核心指標的凈資產(chǎn)收益率來看,2000年煤科總院凈資產(chǎn)收益率為5.71%, 2005年凈資產(chǎn)收益率為30.1%,總資產(chǎn)報酬率也從2000年的1.8%上升到2005年的14.98%。從資產(chǎn)營運狀況來看,總資產(chǎn)周轉率2005年達到1.05,流動資產(chǎn)周轉率2005年上升到1.6。上述指標都表明總院資產(chǎn)盈利能力和營運能力得到了顯著提高。
(五)建立分院所經(jīng)營者業(yè)績考核檔案。選擇核管理經(jīng)營者是出資人的重要權利,總院運行業(yè)績考核結果的一個重要運用方面就是依據(jù)評價報告,由總院將企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績記錄入檔,動態(tài)管理和監(jiān)督分院所經(jīng)營者業(yè)績,及時激勵和調(diào)整分院所經(jīng)營者,建立有效的分院所經(jīng)營者優(yōu)勝劣汰機制。
(六)圓滿完成國有資本保值增值任務。按照國資委要求,總院對占有和使用的國有資本承擔保值增值責任,通過業(yè)績考核,總院強化了對子公司的資本管理,2005年總院國有資本保值增值率137.27%,圓滿完成國有資本保值增值任務。
