××廠流動(dòng)資金使用效果考察報(bào)告
××廠是生產(chǎn)小型交流電動(dòng)機(jī)的專業(yè)廠，近幾年來(lái)，該廠生產(chǎn)連年發(fā)展，品種不斷擴(kuò)大，銷量大幅度上升，為國(guó)家提供了大量的積累和外匯收入。
同××××年相比，××××年該廠工業(yè)總產(chǎn)值(按不變價(jià))增長(zhǎng)2.2倍，產(chǎn)量增長(zhǎng)2.2倍，品種規(guī)格增長(zhǎng)2.3倍，質(zhì)量穩(wěn)步提高，已有38%的產(chǎn)品達(dá)到國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。產(chǎn)品不僅暢銷全國(guó)，還遠(yuǎn)銷歐美和東南亞。近三年，出口電機(jī)共達(dá)××萬(wàn)臺(tái)，創(chuàng)匯×××萬(wàn)美元，稅利總額達(dá)××萬(wàn)元。
但從資金使用分析來(lái)看，還存在一定的差距。定額流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)××××年為××天，比××××年××天慢××天，相對(duì)多占用流動(dòng)資金×××萬(wàn)元。
一、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢
(一)產(chǎn)品降價(jià)，銷售收入減少，影響流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)××天。
(二)產(chǎn)品直接對(duì)外后，資金結(jié)算方式改變，使流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢×天。
該廠出口產(chǎn)品原由外貿(mào)公司經(jīng)銷，產(chǎn)品完工后，工貿(mào)雙方立即結(jié)算，付款周期最長(zhǎng)×天。去年，工廠直接對(duì)外銷售，外貿(mào)公司代理發(fā)運(yùn)和外匯結(jié)算，要等商品上船6個(gè)月后，外商將貸款匯入，再由外貿(mào)公司按月結(jié)算，貨款回籠期大大延長(zhǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，該廠××××年中期發(fā)出到年底沒有回籠的出口產(chǎn)品占用資金達(dá)×××萬(wàn)元，影響當(dāng)年銷售收入××××萬(wàn)元，比××××年慢×天。
二、定額資產(chǎn)占用額上升
(一)由于出口產(chǎn)品品種增加而使資金多占用××萬(wàn)元；國(guó)外進(jìn)口軸承、出口包裝物等儲(chǔ)備增多而使資金多占用××萬(wàn)元。
簽發(fā)人 責(zé)任人簽名
制度名 資產(chǎn)使用效果考察報(bào)告
電子文件編碼 GLWA087 頁(yè)碼 2-2
二)庫(kù)存材料結(jié)構(gòu)不合理，主要材料儲(chǔ)備偏低，輔料儲(chǔ)備偏高，以致該廠××××年曾幾度出現(xiàn)過(guò)停工待料現(xiàn)象。
(三)產(chǎn)品單位成本增加。以可比產(chǎn)品按加權(quán)平均計(jì)算，××××年單臺(tái)成本平均為×××元，比××××年增加××元，××××年庫(kù)存量×××臺(tái)，成品資金多占用××萬(wàn)元。
(四)產(chǎn)銷率降低，成品庫(kù)存上升。其中A系列電機(jī)××××年平均產(chǎn)銷率僅為××%，比××××年減少××%，即相對(duì)減少銷售××××臺(tái)，平均占用資金××萬(wàn)元；B系列電機(jī)××××年產(chǎn)銷率平均為××%，比××××減少××%，即相對(duì)減少銷售××××臺(tái)，多占用資金××萬(wàn)元。?
三、幾點(diǎn)建議
為進(jìn)一步挖掘資金潛力，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提出如下建議：
(一)抓采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃管理，特別是在制訂一系列輔料采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，優(yōu)先考慮現(xiàn)有庫(kù)存，逐步使庫(kù)存偏高的材料資金壓下來(lái)，可壓低××萬(wàn)元以上。
(二)抓產(chǎn)銷率的提高，如能使產(chǎn)銷率提高到××××年××%的水平，則成品庫(kù)存量可比××××年庫(kù)存量減少三分之一，即可壓縮××萬(wàn)元資金占用。為實(shí)現(xiàn)這項(xiàng)目標(biāo)，應(yīng)著重抓生產(chǎn)均衡率，同時(shí)，抓產(chǎn)品驗(yàn)收、裝箱、發(fā)運(yùn)、托收結(jié)算各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)工作。
(三)通過(guò)外銷貿(mào)易談判，爭(zhēng)取縮短貨款回籠結(jié)算期限。以該廠與德國(guó)××××公司業(yè)務(wù)為例，產(chǎn)品發(fā)出后，貨款實(shí)際回籠期達(dá)8個(gè)月。如趁貿(mào)易協(xié)定談判的機(jī)會(huì)，促使外商改為信用證結(jié)算方式，則可縮短結(jié)算在途期4個(gè)月；再與代理出口的外貿(mào)出口公司協(xié)商，貨款當(dāng)月劃付，則又可平均縮短半個(gè)月的結(jié)算在途期，從而加速資金周轉(zhuǎn)。?
財(cái)務(wù)科經(jīng)濟(jì)分析小組
××××年×月×日
