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 甘肅省級行政事業(yè)單位內(nèi)控實務操作指引
 
為便于各單位理解《甘肅省級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風 險評估標準（試行）》和《甘肅省級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè) 務標準（試行）》 ，幫助單位以《甘肅省級行政事業(yè)單位內(nèi)部 控制風險評估標準（試行）》和《甘肅省級行政事業(yè)單位內(nèi)部 控制業(yè)務標準（試行）》為抓手，促進單位內(nèi)部各部門積極參 與單位內(nèi)部控制工作，保障單位內(nèi)部控制制度流程有效設(shè)計 并落地執(zhí)行，我們編寫了本操作指引，供單位參考使用。具 體工作步驟與內(nèi)容如下： 一、工作步驟概述 第一步：收集單位內(nèi)部資料，了解單位內(nèi)控現(xiàn)狀； 第二步：依據(jù)《甘肅省級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風險評 估標準（試行） 》，將單位內(nèi)部資料與外部政策規(guī)定對標，查 找差異，形成單位現(xiàn)階段風險評估結(jié)論（初稿）； 第三步：組織單位內(nèi)部相關(guān)部門對風險評估（初稿）進 行分析與討論，修訂完善單位現(xiàn)階段風險評估結(jié)論； 第四步：向單位領(lǐng)導匯報本單位現(xiàn)階段風險評估結(jié)論， 確定各業(yè)務內(nèi)部控制改進方案及相關(guān)工作分工； 第五步：依據(jù)《甘肅省級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務標 準（試行）》 ，將外部政策要求嵌入單位內(nèi)部具體業(yè)務流程與
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實際工作，設(shè)計單位六大經(jīng)濟活動業(yè)務流程（初稿）； 第六步：組織相關(guān)部門針對各業(yè)務內(nèi)控流程手冊（初稿） 進行討論、修訂、確認和改進，各自按照分工根據(jù)實際需要 修訂完善對應的內(nèi)部管理制度 第七步：依據(jù)改進后的制度，形成本單位改進后的內(nèi)控 流程手冊終稿，向單位領(lǐng)導匯報內(nèi)控改進后的成果，并發(fā)布 執(zhí)行。 二、各步驟具體工作內(nèi)容 （一）收集單位內(nèi)部資料，了解單位內(nèi)控現(xiàn)狀 工作目標：了解本單位與六大經(jīng)濟活動（預算、收支、采 購、資產(chǎn)、建設(shè)項目、合同）相關(guān)的真實完整的內(nèi)控現(xiàn)狀 工作內(nèi)容：單位內(nèi)控牽頭部門組織單位內(nèi)部各相關(guān)部門 參照《單位資料收集清單》（詳見附件一）所列內(nèi)容，收集本 單位正在真實執(zhí)行的與六大經(jīng)濟活動（預算、收支、采購、 資產(chǎn)、建設(shè)項目、合同）相關(guān)的單位內(nèi)部資料，以此視同單 位六大經(jīng)濟活動的內(nèi)部管理現(xiàn)狀。 注意事項：①單位內(nèi)控牽頭部門可能是財務部門，也可 能是單位內(nèi)部其他部門，根據(jù)實際，本單位內(nèi)控是哪個部門 牽頭，就由哪個部門組織相關(guān)內(nèi)控工作。②這些單位資料都 是散落在內(nèi)部各部門的，可能存在財務部門，也可能存在內(nèi) 部其他業(yè)務部門，無論存在哪個部門，都需要收集真實、完 整的單位內(nèi)部資料，才能真實完整了解單位內(nèi)控現(xiàn)狀。如果
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資料不全或者資料不是真實在用的，單位依據(jù)《甘肅省級行 政事業(yè)單位內(nèi)部控制風險評估標準》進行風險評估的結(jié)果就 會不準確、不真實，也就無法起到推動單位內(nèi)部各業(yè)務部門 參與內(nèi)控工作并有效改進的作用。 （二）依據(jù)《甘肅省級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風險評估 標準（試行）》，將單位內(nèi)部資料與外部政策規(guī)定對標，查找 差異，形成單位現(xiàn)階段風險評估結(jié)論（初稿） 工作目標：查找對標差異，形成風險評估結(jié)論（初稿） 。
 工作內(nèi)容：單位內(nèi)控牽頭部門將收集的單位內(nèi)部資料填 入《甘肅省級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風險評估標準》，逐項查 找單位內(nèi)部管理現(xiàn)狀與外部規(guī)定不一致的差異，形成《單位 內(nèi)部控制風險評估報告》 （初稿）和《單位內(nèi)部控制風險清單》 （初稿）。 （三）組織單位內(nèi)部相關(guān)部門對風險評估（初稿）進行 分析與討論，修訂完善單位現(xiàn)階段風險評估結(jié)論 工作目標：單位內(nèi)控牽頭部門組織單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務部 門對單位內(nèi)控現(xiàn)狀中存在的問題進行討論，分析確定內(nèi)部各 部門的責任邊界，落實各項待改進問題的責任部門，探討改 進建議，與各業(yè)務部門達成初步共識。 工作內(nèi)容：單位內(nèi)控牽頭部門將《單位內(nèi)部控制風險評 估報告》（初稿）和《單位內(nèi)部控制風險清單》 （初稿）發(fā)各 相關(guān)業(yè)務部門，引發(fā)相關(guān)業(yè)務部門參與內(nèi)控工作，提出修改
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意見，并組織內(nèi)部相關(guān)部門討論，修訂完善《單位內(nèi)部控制 風險評估報告》和《單位內(nèi)部控制風險清單》 。 注意事項：①在征求各相關(guān)業(yè)務部門意見的過程中，可 能會發(fā)現(xiàn)資料收集過程中未收集到的單位資料，可根據(jù)實際 情況補充并修訂風評結(jié)論。②內(nèi)控牽頭部門組織各相關(guān)業(yè)務 部門的討論需要形成文字記錄。 （四）向單位領(lǐng)導匯報本單位現(xiàn)階段風險評估結(jié)論，確 定各業(yè)務內(nèi)部控制改進方案及相關(guān)工作分工 工作目標：提請單位領(lǐng)導審議確定各業(yè)務內(nèi)控改進方案， 落實各部門相關(guān)工作分工，保障單位內(nèi)控改進成效。 工作內(nèi)容：單位內(nèi)控牽頭部門組織各相關(guān)業(yè)務部門共同 向單位領(lǐng)導匯報單位現(xiàn)階段風險評估結(jié)論及內(nèi)控改進方案， 由領(lǐng)導協(xié)調(diào)確定并落實各部門在內(nèi)控改進工作中的職責分 工。 注意事項：①如單位內(nèi)控牽頭部門在組織協(xié)調(diào)各業(yè)務部 門參與內(nèi)控改進工作過程中確實存在困難的，應及時向領(lǐng)導 匯報單位現(xiàn)階段的內(nèi)控問題，提出相關(guān)改進方案并建議改進 責任部門。②單位內(nèi)控牽頭部門向領(lǐng)導的匯報過程以及領(lǐng)導 的審議結(jié)果需要形成文字記錄。 （五）依據(jù)《甘肅省級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務標準 （試行）》 ，將外部政策要求嵌入單位內(nèi)部具體業(yè)務流程與實 際工作，設(shè)計單位六大經(jīng)濟活動業(yè)務流程（初稿）
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工作目標：依據(jù)《甘肅省級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務 標準（試行）》 ，設(shè)計依法合規(guī)并貼近單位實際的本單位六大 經(jīng)濟活動業(yè)務流程（初稿） 。 工作內(nèi)容：依據(jù)《甘肅省級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務 標準（試行）》 ，結(jié)合單位內(nèi)部資料與現(xiàn)狀，對單位內(nèi)部工作 流程進行細化，并將風險評估中發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)改進建議 批注在對應的工作流程、主責部門、崗位、工作內(nèi)容等項中。 （六）組織相關(guān)部門針對各業(yè)務內(nèi)控流程手冊（初稿） 進行討論、修訂、確認和改進，各自按照分工根據(jù)實際需要 修訂完善對應的內(nèi)部管理制度 工作目標：單位內(nèi)控牽頭部門組織單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務部 門討論，并根據(jù)各自職責分工修訂完善形成本單位內(nèi)部可執(zhí) 行可操作的業(yè)務內(nèi)控流程手冊，并根據(jù)需要更新相關(guān)內(nèi)部制 度規(guī)定，與各業(yè)務部門達成一致。 工作內(nèi)容：單位內(nèi)控牽頭部門組織單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務部 門對業(yè)務內(nèi)控流程手冊（初稿）所批注的具體內(nèi)容進行討論， 確定內(nèi)部相關(guān)部門在具體業(yè)務流程中的工作職責與內(nèi)容，修 訂完善形成單位內(nèi)部可執(zhí)行可操作的業(yè)務內(nèi)控流程手冊，其 中，單位現(xiàn)行制度規(guī)定與改進后的內(nèi)控流程手冊不一致的地 方，由相關(guān)責任部門落實修訂完善，與各業(yè)務部門達成初步 共識。 注意事項：單位內(nèi)控牽頭部門組織相關(guān)業(yè)務部門的討論
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需要形成文字記錄。 （七）依據(jù)改進后的制度，形成本單位改進后的內(nèi)控流 程手冊終稿，向單位領(lǐng)導匯報內(nèi)控改進后的成果，并發(fā)布執(zhí) 行。 工作目標：將改進后的內(nèi)控制度流程等內(nèi)容向領(lǐng)導匯報 并發(fā)布單位內(nèi)部執(zhí)行。 工作內(nèi)容：單位內(nèi)控牽頭部門組織相關(guān)業(yè)務部門共同向 單位領(lǐng)導進行溝通匯報改進后的內(nèi)控制度流程，經(jīng)領(lǐng)導審批 確定后在單位內(nèi)部發(fā)布執(zhí)行。 注意事項：①如單位內(nèi)控牽頭部門在組織協(xié)調(diào)業(yè)務部門 參與內(nèi)控改進工作過程中確實存在困難的，應及時向領(lǐng)導匯 報已改進的相關(guān)內(nèi)容并發(fā)布執(zhí)行。②內(nèi)控牽頭部門向領(lǐng)導的 匯報過程以及領(lǐng)導的審議結(jié)果需要形成文字記錄。
 
 
 
 
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附件一：《單位資料收集清單》
單位六大經(jīng)濟活動（預算、收支、采購、資產(chǎn)、建設(shè)項目、合同）內(nèi)
控建設(shè)需提供的資料清單：
1、六大經(jīng)濟活動所涉及內(nèi)部各部門正在執(zhí)行的與該業(yè)務相關(guān)的各項
規(guī)章制度（包括但不限于單項制度、制度匯編等）、規(guī)定、辦法、細
則、流程、程序、單據(jù)表單（表單樣例可參考注 2）等資料；
2、單位的組織架構(gòu)圖及說明；
3、三定方案及職權(quán)目錄；
4、各部門的職責說明；
5、崗位職責說明表或崗位說明書；
6、單位信息系統(tǒng)簡要說明以及跟目前制度的匹配說明；
7、單位最近一年的內(nèi)控報告、三年內(nèi)審計報告或其他檢查報告。
8、單位關(guān)于決策議事機制和內(nèi)控組織任命等文件（包括但不限于三
重一大、內(nèi)控組織成立發(fā)文等）
 
注：1.以上資料煩請盡量提供可編輯電子版。 2.六大經(jīng)濟活動表單樣例（提供空 表單即 可），供參考： 2.1 預算業(yè)務相關(guān)表單樣例參考：預算調(diào)整申請相關(guān)表單 2.2 收支業(yè)務相關(guān)表單樣例參考：經(jīng)費預算申請相關(guān)表單（比如公務接待審 批單、 會議 審批單 等 ）； 支付報 銷相 關(guān)表 單（ 比如報 銷單 、差 旅費報 銷單 、會 議 費報銷單 等）；借款 相關(guān)表 單；非 稅收 入相關(guān) 表單 2.3 采購相關(guān)表單樣例參考：采購申請/立項相關(guān)表單；采購方式確定相關(guān) 表單；采購驗收相關(guān)表單 2.4 資產(chǎn)業(yè)務相關(guān) 表單樣 例參考：資產(chǎn)購 置申 請相關(guān) 表單；存 貨（辦公 用品、 低值易耗 品等 ）入庫 相關(guān) 表單 、存貨 領(lǐng)用出 庫相關(guān) 表單 ；固定 資產(chǎn)入 庫相 關(guān)表單 、 固定資產(chǎn)領(lǐng)用相關(guān)表單、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移相關(guān)表單、固定資產(chǎn)維修相關(guān)表單； 用車申請相關(guān)表單（派車單）、 公務 用車 維修 相關(guān)表 單； 資產(chǎn) 對外出 租、 出借 相 關(guān)表單 ；資 產(chǎn)對外 投資 、擔 保相 關(guān)表單 （適 用事 業(yè)單位 ）；資 產(chǎn)報廢 相關(guān) 表單 、 資產(chǎn)核銷相關(guān)表單或資產(chǎn)處置相關(guān)表單；固定資產(chǎn)盤點相關(guān)表單、存貨盤點相關(guān)
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表單 2.5 建設(shè)項目相關(guān)表單樣例參考：變更申請相關(guān)材料、在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 相關(guān)表格、竣工驗收相關(guān)表格 2.6 合同業(yè)務相關(guān)表單樣例參考：合同審批相關(guān)表單