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交通運輸部北海救助局歷時七載 搭建完成內(nèi)部控制一體化管理信息平 臺，有效將經(jīng)濟活動及內(nèi)控流程嵌入 信息系統(tǒng)中，進一步提高單位內(nèi)部管 理水平。
框架設(shè)計緊扣重難點
一是內(nèi)控系統(tǒng)化。致力于解決內(nèi) 控系統(tǒng)性不強、管理分散的難題。堅 持以預(yù)算管理為主線，以資金管控為 核心，通過全面預(yù)算定額管理，將預(yù)算 定額標(biāo)準(zhǔn)貫穿經(jīng)濟活動事項全程，資 金全面納入動態(tài)監(jiān)控，轉(zhuǎn)“人控”為“機 控”，確保經(jīng)濟活動系統(tǒng)化運行。
二是業(yè)務(wù)信息化。致力于解決內(nèi) 控覆蓋面不全、操作性不強的難題。 深入分析《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī) 范(試行)》單位層面和業(yè)務(wù)層面控制 要求，設(shè)計涵蓋單位層面內(nèi)部控制和 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制信息模塊。
三是控制流程化。致力于解決內(nèi) 控監(jiān)督不力、執(zhí)行不嚴(yán)的難題。全面 梳理內(nèi)控制度體系，進行風(fēng)險評估，根 據(jù)內(nèi)控制度和措施繪制業(yè)務(wù)管理流程 圖，將流程圖作為信息流予以固化。
四是流程一體化。致力于解決業(yè) 務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)分離的難題。 固化 業(yè)務(wù)流程并以信息化方式嵌入，實現(xiàn)預(yù) 算、核算、決算一體化；強化預(yù)算定額標(biāo) 準(zhǔn)約束，實現(xiàn)資金流、業(yè)務(wù)流、信息流一 體化；規(guī)范經(jīng)費支出程序，實現(xiàn)內(nèi)控制 度、業(yè)務(wù)流程、審批控制一體化。
五是數(shù)據(jù)共享化。致力于解決信 息數(shù)據(jù)分散割裂、實時動態(tài)監(jiān)控的難 題。 改變信息分割的傳統(tǒng)管理模式， 在內(nèi)控信息平臺內(nèi)實現(xiàn)經(jīng)濟活動全生 命周期運行，共享經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn) 實物流、數(shù)據(jù)流、信息流三流合一。
模塊功能緊貼目標(biāo)要求
一是全過程預(yù)算管理。按照“二 上二下”的管理模式建設(shè)預(yù)算管理模 塊，全部經(jīng)濟活動納入預(yù)算管理。按 照五級預(yù)算管理層級編制和實施全口

徑預(yù)算，確保預(yù)算編制有標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí) 行有監(jiān)控、預(yù)算完成有統(tǒng)計。預(yù)算模 塊與網(wǎng)上報銷、資產(chǎn)管理、資金管理等 模塊銜接，無預(yù)算、超預(yù)算實時提醒， 確保無預(yù)算無支出，超預(yù)算不支出。 實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進度，并實行預(yù)算 績效管理，績效管理貫穿預(yù)算編制、執(zhí) 行全過程，做到花錢必問效。
二是全口徑收支管理。加強支出 審批控制。制定統(tǒng)一原始單據(jù)，規(guī)范 信息填報，按照經(jīng)費支出辦法設(shè)置支 出審批權(quán)限、程序和相關(guān)資料要求，確 保經(jīng)辦人按規(guī)范發(fā)起支出申請、審批 人在授權(quán)范圍內(nèi)審批。
加強支出審核控制。預(yù)置校驗規(guī) 則，實現(xiàn)原始憑證預(yù)審，避免附件資料 不全或者支出關(guān)聯(lián)不清等問題出現(xiàn)。 采購報銷預(yù)設(shè)歸口授權(quán)采購計劃，明 確預(yù)算金額、采購方式等內(nèi)容，預(yù)設(shè)原 始憑證上傳要求，采購程序不規(guī)范的 拒絕通過審核審批。
加強資金支付控制。提供人員級 別、地點、交通工具、金額等多維度的 差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)控制，支持費用申請、 借款、報銷環(huán)節(jié)的預(yù)算控制和查詢，多 角度對支出進行嚴(yán)格控制。
加強核算和歸檔控制。核算中心 模塊對接網(wǎng)上報銷、資產(chǎn)管理、收入管 理等模塊，對審批完成的網(wǎng)報、資產(chǎn)相 關(guān)單據(jù)自動進入核算中心生成憑證， 并可直接推送交通運輸財務(wù)審計信息 管理系統(tǒng)。建設(shè)項目管理模塊對所有 基本建設(shè)項目實行從項目立項、項目 評審、項目實施、項目績效評價的全周 期管理，并可按照項目查詢工程進度、 資金使用等情況。
加強收入管理。收入管理模塊覆 蓋所有收入業(yè)務(wù)事項，實施全口徑預(yù) 算收入管理。關(guān)聯(lián)合同模塊，確保事 業(yè)收入收款關(guān)聯(lián)合同進度。關(guān)聯(lián)增值 稅發(fā)票開具，確保發(fā)票開具對應(yīng)合同 收款進度，并能全面反映發(fā)票開具情 況 。 對到期應(yīng)收款合同及時預(yù)警提 醒，督促催款催收。
三是全生命周期資產(chǎn)管理。將固 定資產(chǎn)管理與預(yù)算定額管理、財務(wù)管

理、實物管理和價值管理相結(jié)合，實現(xiàn) 資產(chǎn)預(yù)算定額、資產(chǎn)配置定額等全生 命周期管理。政府采購預(yù)算與計劃管 理、政府采購活動管理、驗收管理等關(guān) 聯(lián)，確保采購控制與資產(chǎn)控制協(xié)同發(fā) 力 。存貨管理模塊關(guān)聯(lián)網(wǎng)上報銷模 塊，實現(xiàn)船舶燃料、船舶備件、車輛燃 料及日常辦公用品的入庫管理。設(shè)計 存貨出庫及存貨盤點功能，實現(xiàn)自動 生成盤點單、存量單等。
此外，加強資金管理，通過預(yù)算定 額控制，用款計劃關(guān)聯(lián)預(yù)算定額，確保 所有資金使用有預(yù)算定額及用款計劃， 資金使用申請、審核、支付、核算程序規(guī) 范。加強公車管理，公車管理模塊建立 起完善的公務(wù)用車管理流程，涵蓋車輛 配置、使用、統(tǒng)計等各項管理內(nèi)容。加 強資產(chǎn)盤點，利用移動手機的掃碼功能 和手機定位技術(shù)，實現(xiàn)全員盤點，有效 記錄資產(chǎn)的位置及圖像信息，確保盤點 結(jié)果更準(zhǔn)確，盤點任務(wù)更高效。
四是全閉環(huán)合同管理。對合同申 請、審批、簽訂、執(zhí)行、歸檔進行全周期 閉環(huán)管理。業(yè)務(wù)流程與預(yù)算、報銷、資 產(chǎn)、收入管控融合，確保合同簽訂執(zhí)行 等匹配預(yù)算。資產(chǎn)采購合同履行后及 時進行資產(chǎn)入賬、提取折舊。收入類合 同直接關(guān)聯(lián)發(fā)票開具、收入入賬統(tǒng)計 等。合同付款匹配合同付款計劃，避免 未按合同進度付款。需要簽訂廉政合 同的按金額進行附件上傳控制，避免廉 政合同缺失。合同執(zhí)行完畢，設(shè)定歸檔 預(yù)警提醒，確保及時登記臺賬。
五是全維度統(tǒng)計分析。基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 平臺實時收集整理系統(tǒng)運行數(shù)據(jù)、經(jīng) 濟活動數(shù)據(jù)、內(nèi)控痕跡數(shù)據(jù)。統(tǒng)計分 析數(shù)據(jù)針對各部門、各崗位人員的不 同需求，定制相應(yīng)報表，實時動態(tài)監(jiān) 控，為歸口管理部門審核把關(guān)、績效評 價及決策提供數(shù)據(jù)支撐。
有效助推內(nèi)控落地
信息平臺系統(tǒng)實現(xiàn)了內(nèi)部控制全 覆蓋，經(jīng)濟活動內(nèi)控覆蓋面達到 100%， 內(nèi)控貫穿內(nèi)部權(quán)力運行決策、執(zhí)行和

監(jiān)督全過程，能夠有效規(guī)范單位內(nèi)部
各層級的全體人員。全部經(jīng)濟活動有
章可循，形成嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的內(nèi)控制度體
系，切實扎緊織密了制度“籠子”。
同時，建立起“分級負責(zé)、歸口管
理、各負其責(zé)”的管理責(zé)任機制，將全
部預(yù)算納入歸口責(zé)任范圍，按照部門
職責(zé)實行科學(xué)歸口，實現(xiàn)預(yù)算全部歸
口管理，與經(jīng)費支出相關(guān)的歸口管理
內(nèi)控制度被固化到信息系統(tǒng)中，確保
充分發(fā)揮歸口管理職責(zé)；不斷細化預(yù)
算定額標(biāo)準(zhǔn)，集中財力，突出重點，加
強財政資源統(tǒng)籌力度。預(yù)算執(zhí)行歸口
動態(tài)監(jiān)控，確保達到財政撥款預(yù)算執(zhí)
行序時進度要求，進一步增強了預(yù)算
法治意識和管理效果。
該平臺通過信息技術(shù)統(tǒng)一業(yè)務(wù)
入口、風(fēng)險預(yù)警、建立法規(guī)制度庫等，
強化了流程控制的制衡性，解決了內(nèi)
控落地執(zhí)行難、動態(tài)監(jiān)控難、體系監(jiān)
管難等問題，突出規(guī)范了重點業(yè)務(wù)、
重點項目、重大資金和重要資產(chǎn)等經(jīng)
濟活動運行，大大降低了風(fēng)險發(fā)生概
率；通過資金集約化管控、不相容崗
位設(shè)置等，實現(xiàn)全部資金全程管控，
資金支付全部關(guān)聯(lián)預(yù)算，有效提升了
資金風(fēng)險防范和安全保障能力 。全
程數(shù)字化的工作流，覆蓋了資產(chǎn)、存
貨管理全過程，實現(xiàn)采購全部關(guān)聯(lián)預(yù)
算和資產(chǎn)臺賬等，破解了賬實不符、
賬賬不符、盤點耗時、家底不清等管
理瓶頸，為盤活存量、提高存量資產(chǎn)
效益奠定堅實基礎(chǔ)。
信息化方式嵌入預(yù)算控制、會計
控制、單據(jù)控制、憑證自動生成等內(nèi)控
方法，確保會計工作流程規(guī)范、會計科
目使用正確、會計檔案真實完整等。
此外，將財務(wù)管理數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)管理數(shù)
據(jù)集合在同一平臺，財務(wù)管控和業(yè)務(wù)
管控優(yōu)勢互補，構(gòu)建財務(wù)核算明細維
度、業(yè)務(wù)管理分析維度的全景展示共
享數(shù)據(jù)池，通過海量數(shù)據(jù)壓縮與分析，
實現(xiàn)全面預(yù)算管理“一盤棋”、會計核
算“一本賬”、資金管理“一個池”、資產(chǎn)
管理“一條線”、業(yè)務(wù)監(jiān)管“一張網(wǎng)”。
(交通運輸部北海救助局供稿)