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 山西省財(cái)政廳
關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)全省行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制建設(shè)工作的通知

各市、縣(區(qū)、市)財(cái)政局，省直各部門(mén)，各有關(guān)單位：
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù) 活動(dòng)、強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力規(guī)范有序、推動(dòng)單位科學(xué)高效運(yùn)行的有效手 段和長(zhǎng)效機(jī)制。近年來(lái)，全省行政事業(yè)單位積極推進(jìn)內(nèi)部控制建 設(shè)，在提高單位內(nèi)部治理水平、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等方面取得明 顯成效，同時(shí)也存在內(nèi)部控制建設(shè)與業(yè)務(wù)履職融合不同步、內(nèi)部 控制執(zhí)行能力與水平有待提升、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制不到位、 一些重點(diǎn)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域內(nèi)部控制建設(shè)亟待完善等較為突出的問(wèn)題。
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為持續(xù)加大財(cái)會(huì)監(jiān)督力度，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，更好發(fā)揮 內(nèi)部控制“促合規(guī)、保安全、防風(fēng)險(xiǎn)、提效能”的重要作用，現(xiàn) 就進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作通知如 下：
一、加強(qiáng)組織機(jī)制建設(shè)，進(jìn)一步壓實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任
(一)充分發(fā)揮黨的領(lǐng)導(dǎo)政治優(yōu)勢(shì)。把黨的領(lǐng)導(dǎo)貫穿單位內(nèi)部 控制建立、實(shí)施、評(píng)價(jià)監(jiān)督和報(bào)告的全過(guò)程，建立健全適合本單 位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，同時(shí)建立隨著外部環(huán)境變化不斷修 訂完善的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)機(jī)制。明確單位負(fù)責(zé)人是本單位內(nèi)部控制建立 健全和有效實(shí)施的首要責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員是各自分管領(lǐng) 域內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的負(fù)責(zé)人等職責(zé)，確保內(nèi)部控制覆蓋單位 經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān) 督全過(guò)程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級(jí)全體人員行為。
(二)健全完善內(nèi)部控制組織架構(gòu)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部 控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事 業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)),強(qiáng)化內(nèi) 部控制領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組建設(shè)，全面有效實(shí)施對(duì)單位層面和業(yè) 務(wù)層面的內(nèi)部控制，單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門(mén)或確定牽頭部門(mén) (崗位),確定監(jiān)督評(píng)價(jià)部門(mén)(崗位),確保兩者分離。形成“分 事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)”的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，明確單位內(nèi)部 各部門(mén)是本部門(mén)內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的責(zé)任主體，同時(shí)建立溝通
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協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
(三)完善內(nèi)部控制議事決策機(jī)制。嚴(yán)格履行“三重一大”集 體決策程序，明確“三重一大”事項(xiàng)的具體內(nèi)容和劃分標(biāo)準(zhǔn)。定 期召開(kāi)內(nèi)部控制會(huì)議，議題包括但不限于內(nèi)部控制工作計(jì)劃、內(nèi) 部控制問(wèn)題整改計(jì)劃、整改完成情況等。
二、加強(qiáng)關(guān)鍵崗位管理，進(jìn)一步筑牢內(nèi)部控制根基
(四)建立健全關(guān)鍵崗位責(zé)任制。明確預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè) 務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管 理及內(nèi)部監(jiān)督等關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限，編制崗位說(shuō)明書(shū)，確保不 相容崗位相互分離、相互制約。特別是涉及財(cái)政資金分配使用、 國(guó)有資產(chǎn)管理、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程 建設(shè)等內(nèi)部權(quán)力集中的崗位，針對(duì)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱 患問(wèn)題，合理配置權(quán)責(zé)，提高內(nèi)部控制的針對(duì)性。
(五)強(qiáng)化關(guān)鍵崗位工作人員管理。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人 員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力，在健全崗位設(shè)置、 加強(qiáng)崗位勝任能力評(píng)估的基礎(chǔ)上，建立干部交流和輪崗制度，明 確輪崗周期，不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采用專項(xiàng)審計(jì)等控制措 施。
三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制質(zhì)效
(六)精準(zhǔn)識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)。建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，至少每 年組織一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。劃分業(yè)務(wù)領(lǐng)
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域并明確各領(lǐng)域重點(diǎn)業(yè)務(wù)管控環(huán)節(jié)，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、業(yè)務(wù)訪談等 多種方式識(shí)別、梳理、排查、確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成單位年度內(nèi)部控 制風(fēng)險(xiǎn)清單。重點(diǎn)對(duì)權(quán)力集中、資金密集、資源富集、廉政風(fēng)險(xiǎn) 高、業(yè)務(wù)模式新、影響可持續(xù)發(fā)展等領(lǐng)域進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
(七)有效應(yīng)對(duì)和控制風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，綜合運(yùn)用 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，主 動(dòng)采取不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù) 算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)等 方法制定具體管理措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
四 、加強(qiáng)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，進(jìn)一步扣緊內(nèi)部控制鏈條
(八)扎實(shí)開(kāi)展內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)。落實(shí)《中華人民共和國(guó)會(huì) 計(jì)法》,將內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度納入單位內(nèi)部控制制度。建立健全內(nèi) 部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，確定監(jiān)督程序、要求、方法、范圍和頻率。定 期對(duì)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況開(kāi)展自查，形成自評(píng)報(bào)告。針對(duì)評(píng) 價(jià)、監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，編制問(wèn)題清單，制定整改措施，明確整改 時(shí) 限 。
(九)提升內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)質(zhì)量。嚴(yán)格遵照《行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)),及時(shí)、完 整、準(zhǔn)確編報(bào)內(nèi)部控制報(bào)告，確保“應(yīng)報(bào)盡報(bào)”,提高報(bào)告質(zhì)量。 積極開(kāi)展內(nèi)部控制報(bào)告專題分析，針對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告反映的突出 問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)制定整改措施，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，
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確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。
(十)持續(xù)加大監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果作為 完善內(nèi)部管理制度、預(yù)算安排、績(jī)效管理的依據(jù)，深挖內(nèi)部控制 在監(jiān)督問(wèn)責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用等方面的價(jià)值，推進(jìn)內(nèi)部控制與 業(yè)務(wù)履職深度融合，提高內(nèi)部控制的應(yīng)用效能，提升對(duì)內(nèi)部控制 的重視程度。
(十一)形成內(nèi)部控制監(jiān)督聯(lián)動(dòng)機(jī)制。促進(jìn)內(nèi)部控制與內(nèi)部審 計(jì)，巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察等其他內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制的有效聯(lián)動(dòng)，彌 補(bǔ)制度缺陷、消除潛在風(fēng)險(xiǎn)，不斷完善內(nèi)控機(jī)制，形成監(jiān)督合力， 確保內(nèi)部控制制度“長(zhǎng)牙”“帶電”,不斷提升內(nèi)部控制監(jiān)督效能。
五、加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步激發(fā)內(nèi)部控制活力
(十二)強(qiáng)化內(nèi)部控制崗位人員培訓(xùn)。加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍 培養(yǎng)和評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)，每年至少組織開(kāi)展1次內(nèi)部控制培訓(xùn)和業(yè) 務(wù)能力培訓(xùn)。通過(guò)交流研討、專題培訓(xùn)等方式，提升單位內(nèi)部控 制崗位人員的專業(yè)技能，增強(qiáng)綜合素質(zhì)。
(十三)優(yōu)化單位內(nèi)部控制文化建設(shè)。創(chuàng)新方式方法，定期組 織單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員和干部職工學(xué)習(xí)內(nèi)部控制知識(shí)，開(kāi)展內(nèi)部控 制典型案例的學(xué)習(xí)交流，提高全體人員對(duì)本系統(tǒng)本領(lǐng)域共性風(fēng)險(xiǎn) 及本單位個(gè)性風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)部控制理念，營(yíng)造全員參與內(nèi) 部控制的良好氛圍。
六、改進(jìn)預(yù)算業(yè)務(wù)控制，進(jìn)一步推動(dòng)預(yù)算科學(xué)管理

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(十四)強(qiáng)化單位預(yù)算剛性約束。根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算 法》,規(guī)范單位預(yù)算編制主體、程序及標(biāo)準(zhǔn)。落實(shí)“過(guò)緊日子”要 求，堅(jiān)持“先預(yù)算后支出、無(wú)預(yù)算不支出”原則，按照零基預(yù)算 管理要求實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理，建立健全項(xiàng)目入庫(kù)評(píng)審機(jī)制和滾動(dòng)管 理機(jī)制。科學(xué)編制預(yù)算、規(guī)范批復(fù)預(yù)算、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算、規(guī)范調(diào) 劑預(yù)算、加強(qiáng)決算分析，落實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資源和預(yù)算統(tǒng)籌的要求， 加大單位資金與財(cái)政撥款統(tǒng)籌使用力度。
(十五)落實(shí)全面預(yù)算績(jī)效管理。持續(xù)推動(dòng)預(yù)算管理與績(jī)效管 理深度融合，落實(shí)“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完 成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī) 效管理機(jī)制，強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)與項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃的相應(yīng)性和匹配性， 提高預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。
七、改進(jìn)收支業(yè)務(wù)控制，進(jìn)一步促進(jìn)單位降本增效
(十六)依法依規(guī)管理各類收入。明確各類收入的歸口管理部 門(mén)及職責(zé)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收、應(yīng)繳盡繳、入賬及時(shí)準(zhǔn)確， 并按要求納入單位統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。定期 或不定期地檢查收入實(shí)現(xiàn)情況，建立收入管理責(zé)任追究制度。
(十七)加強(qiáng)票據(jù)的使用與管理。建立健全收入票據(jù)管理制度， 規(guī)范票據(jù)申領(lǐng)、啟用、保管、登記、核銷、銷毀等程序。不得違 反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)財(cái)政票據(jù)或發(fā)票等票據(jù)，不得將 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、發(fā)票互相串用，不得開(kāi)具虛
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假票據(jù)，不得超范圍或重復(fù)開(kāi)具票據(jù)。
(十八)嚴(yán)格規(guī)范管理各類支出。 加強(qiáng)支出審核、審批控制， 規(guī)范支出審批流程，明確支出事項(xiàng)的開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù) 事項(xiàng)所涉及的表單和票據(jù)。專項(xiàng)資金?？顚Ｓ茫凑?ldquo;應(yīng)壓盡壓” 原則，精打細(xì)算，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁資金擠占 挪用，嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫(kù)”,嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁 未經(jīng)審批列支和違反管理規(guī)定超標(biāo)準(zhǔn)或者以虛假事項(xiàng)開(kāi)支。
(十九)優(yōu)化完善債務(wù)管理機(jī)制。舉借債務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行事前論證、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及集體決策程序，嚴(yán)控債務(wù)規(guī)模，及時(shí)對(duì)賬和清償債務(wù)， 嚴(yán)防債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)，不得違反規(guī)定融資或者提供擔(dān)保
(二十)深化成本觀念厲行節(jié)約。根據(jù)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》 (財(cái)政部令第113號(hào))《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第108號(hào)) 和《事業(yè)單位成本核算基本指引》(財(cái)會(huì)〔2019〕25號(hào))等要求， 準(zhǔn)確核算和全面反映單位運(yùn)行成本，完善成本歸集、分配，開(kāi)展 成本分析，加強(qiáng)成本管控，強(qiáng)化厲行勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)責(zé) 任落實(shí)，建立健全厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)工作長(zhǎng)效機(jī)制，提升單位 運(yùn)行效率。
八 、改進(jìn)采購(gòu)業(yè)務(wù)控制，進(jìn)一步促進(jìn)采購(gòu)公平公正
(二十一)加強(qiáng)采購(gòu)流程管控。嚴(yán)格按照政府采購(gòu)政策實(shí)施采 購(gòu)，按照“誰(shuí)采購(gòu)誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，明確采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)歸口管理部 門(mén)，明晰各類采購(gòu)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和責(zé)任，細(xì)化“采購(gòu)預(yù)算管理、
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按規(guī)定公開(kāi)采購(gòu)意向、采購(gòu)需求管理、采購(gòu)計(jì)劃備案(核準(zhǔn))、采 購(gòu)方式變更、項(xiàng)目組織實(shí)施、履約驗(yàn)收、信息公開(kāi)、采購(gòu)績(jī)效管 理、質(zhì)疑投訴答復(fù)”等關(guān)鍵管控點(diǎn)及其控制措施。
(二十二)防范采購(gòu)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 。按規(guī)定應(yīng)政府采購(gòu)的項(xiàng)目必須 履行政府采購(gòu)程序，按規(guī)定應(yīng)招標(biāo)的項(xiàng)目必須依規(guī)招標(biāo)，不得以 任何形式規(guī)避招標(biāo)。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制，妥善保管采購(gòu) 業(yè)務(wù)相關(guān)檔案資料。
九、改進(jìn)資產(chǎn)管理控制，進(jìn)一步保障資產(chǎn)安全高效
(二十三)規(guī)范貨幣資金和往來(lái)款管理。建立健全貨幣資金管 理崗位責(zé)任制，加強(qiáng)貨幣資金核查控制，嚴(yán)禁同一人保管付款所 需的全部印章或網(wǎng)銀密鑰，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò) 程。加強(qiáng)銀行賬戶的開(kāi)立、變更、銷戶管理，及時(shí)清理已到期或 無(wú)依據(jù)開(kāi)立的銀行賬戶。定期分析和核對(duì)清理往來(lái)，避免呆死賬 長(zhǎng)期掛賬。
(二十四)健全實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理。明確固定資產(chǎn)和無(wú) 形資產(chǎn)的配置、使用、處置及資產(chǎn)收益等審批程序及職責(zé)權(quán)限， 按規(guī)定計(jì)提折舊或攤銷。建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，形成資 產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，按規(guī)定處理盤(pán)盈盤(pán)虧資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符。健全資產(chǎn) 共享共用及盤(pán)活機(jī)制，切實(shí)提高資產(chǎn)使用效能。
(二十五)完善對(duì)外投資管理。除法律另有規(guī)定外，行政單位 不得將國(guó)有資產(chǎn)用于對(duì)外投資。事業(yè)單位要嚴(yán)格控制對(duì)外投資。 —8—

事業(yè)單位要建立健全對(duì)外投資的可行性研究和集體決策、審批、 處置、投資收益分析、責(zé)任追究等相關(guān)制度。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的 全生命周期追蹤管理，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄對(duì)外投資價(jià)值變 動(dòng)和投資收益情況。
十 、改進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目控制，進(jìn)一步提高項(xiàng)目建設(shè)成效
(二十六)健全建設(shè)項(xiàng)目管理制度。制定涵蓋建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī) 構(gòu)、建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、決策、概預(yù)算編制、工程招投標(biāo)、合同簽署、 工程變更、竣工驗(yàn)收、價(jià)款支付、工程監(jiān)理、決算審計(jì)、工程檔 案管理等環(huán)節(jié)的建設(shè)項(xiàng)目(包括修繕項(xiàng)目)管理制度，明確相關(guān) 業(yè)務(wù)流程，并嚴(yán)格執(zhí)行。
(二十七)強(qiáng)化規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程管理。建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān) 的議事決策機(jī)制、審核機(jī)制和考核監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)禁未批先建、擅 自變更，加強(qiáng)項(xiàng)目概預(yù)算編制與審核，嚴(yán)格項(xiàng)目實(shí)施與資金管理， 按規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算，組織項(xiàng)目竣工決算與竣工審計(jì)，加強(qiáng)項(xiàng)目 檔案管理，及時(shí)辦理資產(chǎn)交付，切實(shí)提高項(xiàng)目建設(shè)成效。
十 一、改進(jìn)合同管理控制，進(jìn)一步加強(qiáng)合同規(guī)范管理
(二十八)健全合同管理制度。明確合同歸口管理部門(mén)、合同 訂立的范圍和條件。加強(qiáng)合同訂立過(guò)程中的合法性審查、授權(quán)審 批、合同用印及登記管理，加強(qiáng)合同履行、變更及糾紛管理。對(duì) 影響重大、涉及專業(yè)技術(shù)較強(qiáng)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，引入法務(wù) 審核或聘請(qǐng)外部專家審核，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂合同，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅
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自以單位名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合 同，加強(qiáng)對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的管控，加強(qiáng)合同信息保密工作，確保合同 全面有效履行。
(二十九)建立健全合同臺(tái)賬。加強(qiáng)合同全過(guò)程登記管理，定 期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和 變更情況。建立合同管理部門(mén)與各相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí) 現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理相結(jié)合。
十二、抓好任務(wù)要求落實(shí)，進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)控取得實(shí)效
(三十)扎實(shí)內(nèi)部管理常態(tài)化建設(shè)。定期開(kāi)展內(nèi)部管理制度的 “立改廢釋”工作，對(duì)內(nèi)部管理制度是否健全、執(zhí)行是否有效等 完善情況予以重點(diǎn)關(guān)注，結(jié)合管理要求及時(shí)做好法制化建設(shè)，督 促相關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行，以良法促進(jìn)發(fā)展，為內(nèi)部控制制度建設(shè)提 供依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則。
(三十一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化建設(shè)。積極貫徹落實(shí)新會(huì)計(jì)法， 執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，夯實(shí)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，依法編 制財(cái)務(wù)報(bào)告和決算報(bào)告，依法公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，深化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析 應(yīng)用，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理。建立規(guī)范有序、責(zé)任明晰的對(duì)賬機(jī)制， 嚴(yán)格執(zhí)行本級(jí)對(duì)賬管理制度，扎實(shí)落實(shí)對(duì)賬主體、頻次、內(nèi)容等 要求，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。強(qiáng)化會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)， 做好會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
(三十二)推動(dòng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。充分利用信息化技術(shù)手 —10—

段，將崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、制度流程、控制措施、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、 數(shù)據(jù)需求等嵌入單位管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)智能化管控，確保各項(xiàng) 業(yè)務(wù)活動(dòng)可控制、可追溯，減少或消除人為操縱因素。積極探索 打通各類信息系統(tǒng)之間的隔閡，保障各類信息系統(tǒng)協(xié)同運(yùn)作、信 息共享，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)研判和預(yù)警。制定并執(zhí)行 相應(yīng)控制措施，保障信息系統(tǒng)的運(yùn)行、維護(hù)與安全。
(三十三)推進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域長(zhǎng)效化建設(shè)。鼓勵(lì)有條件的單位在六 大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，推進(jìn)內(nèi)部控制向其他業(yè)務(wù)活動(dòng)覆蓋。財(cái)政部 門(mén)、高等學(xué)校、公立醫(yī)院等單位要圍繞本系統(tǒng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)和問(wèn)題頻 發(fā)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，全面落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作 的若干意見(jiàn)》(財(cái)監(jiān)〔2015〕86號(hào))、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校 內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2024〕16號(hào))、《關(guān)于進(jìn)一步 加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2023〕31號(hào)) 的要求，全方位構(gòu)建制度健全、權(quán)責(zé)清晰、運(yùn)行有效、風(fēng)險(xiǎn)可控、 監(jiān)督到位的內(nèi)部控制體系，推動(dòng)單位高質(zhì)量發(fā)展。
(三十四)推動(dòng)內(nèi)部控制創(chuàng)新化發(fā)展。鼓勵(lì)各單位提升管理會(huì) 計(jì)在內(nèi)部控制中的綜合效用，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)工具方法與單位內(nèi)部 控制措施的銜接配合，實(shí)現(xiàn)單位風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的有機(jī)結(jié)合， 一體推進(jìn)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用與內(nèi)部控制體系建設(shè)。鼓勵(lì)各單位順應(yīng)新 時(shí)代要求，創(chuàng)新內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，構(gòu)建有效反映單位內(nèi)部控制 建立與實(shí)施情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，探索將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)融入內(nèi)部
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控制報(bào)告編報(bào)工作，打造山西特色內(nèi)部控制評(píng)價(jià)新模式。
(三十五)構(gòu)建內(nèi)部控制閉環(huán)化管理。各級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)做好 本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的組織和指導(dǎo)。各部門(mén)按照本級(jí)財(cái) 政部門(mén)的要求，負(fù)責(zé)做好本部門(mén)所屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的組 織和實(shí)施工作。各行政事業(yè)單位要結(jié)合單位實(shí)際情況，確定本單 位加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的總體要求和主要任務(wù)，構(gòu)建內(nèi)部控 制“制度完善一推動(dòng)實(shí)施一監(jiān)督評(píng)價(jià)—成果應(yīng)用”的閉環(huán)管理機(jī) 制，積極推動(dòng)內(nèi)部控制落實(shí)見(jiàn)效。
本通知其他未盡事宜根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策確定，如遇政策調(diào)整， 則依照最新政策執(zhí)行。

山西省財(cái)政廳
2025年7月21日