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 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動、強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力規(guī)范有序、推動單位科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段和長效機(jī)制。近日，省財政廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的通知》（以下簡稱《通知》），旨在持續(xù)加大財會監(jiān)督力度，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，更好發(fā)揮內(nèi)部控制“促合規(guī)、保安全、防風(fēng)險、提效能”的重要作用。解決行政事業(yè)單位普遍存在的內(nèi)部控制建設(shè)與業(yè)務(wù)履職融合不同步、內(nèi)部控制執(zhí)行能力與水平有待提升、風(fēng)險評估與評價監(jiān)督機(jī)制不到位、一些重點(diǎn)高風(fēng)險領(lǐng)域內(nèi)部控制建設(shè)亟待完善等較為突出問題。

《通知》共提出12項重點(diǎn)工作任務(wù)內(nèi)含35條具體措施，包括從單位層面出發(fā)，采取加強(qiáng)組織機(jī)制建設(shè)、加強(qiáng)關(guān)鍵崗位管理、加強(qiáng)風(fēng)險評估工作、加強(qiáng)監(jiān)督評價工作、加強(qiáng)人才隊伍建設(shè)；從經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面出發(fā)，采取改進(jìn)預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、采購業(yè)務(wù)控制等，明確抓好任務(wù)要求落實(shí)，進(jìn)一步推動內(nèi)控取得實(shí)效。

《通知》要求，要把黨的領(lǐng)導(dǎo)貫穿單位內(nèi)部控制建立、實(shí)施、評價監(jiān)督和報告的全過程，建立健全適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，同時建立隨著外部環(huán)境變化不斷修訂完善的動態(tài)協(xié)調(diào)機(jī)制。明確單位負(fù)責(zé)人是本單位內(nèi)部控制建立健全和有效實(shí)施的首要責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員是各自分管領(lǐng)域內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的負(fù)責(zé)人等職責(zé)，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級全體人員行為。

《通知》強(qiáng)調(diào)，各單位要定期開展內(nèi)部管理制度的“立改廢釋”工作，對內(nèi)部管理制度是否健全、執(zhí)行是否有效等完善情況予以重點(diǎn)關(guān)注；要積極貫徹落實(shí)新會計法，執(zhí)行政府會計準(zhǔn)則制度，夯實(shí)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計核算，依法編制財務(wù)報告和決算報告，依法公開財務(wù)信息，深化財務(wù)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，加強(qiáng)會計檔案管理；要積極探索打通各類信息系統(tǒng)之間的隔閡，保障各類信息系統(tǒng)協(xié)同運(yùn)作、信息共享，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，強(qiáng)化風(fēng)險研判和預(yù)警。

同時，鼓勵省內(nèi)有條件的行政事業(yè)單位在六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，推進(jìn)內(nèi)部控制向其他業(yè)務(wù)活動覆蓋；鼓勵各行政事業(yè)單位提升管理會計在內(nèi)部控制中的綜合效用，加強(qiáng)管理會計工具方法與單位內(nèi)部控制措施的銜接配合。

此外，省內(nèi)各級財政部門需負(fù)責(zé)做好本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的組織和指導(dǎo)。各部門按照本級財政部門的要求，負(fù)責(zé)做好本部門所屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的組織和實(shí)施工作。各行政事業(yè)單位要結(jié)合單位實(shí)際情況，確定本單位加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的總體要求和主要任務(wù)，構(gòu)建內(nèi)部控制“制度完善——推動實(shí)施——監(jiān)督評價——成果應(yīng)用”的閉環(huán)管理機(jī)制，積極推動內(nèi)部控制落實(shí)見效。