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 為全面貫徹黨的二十屆三中全會精神，深入落實省委十二屆七次全會和市委八屆八次全會部署，健全預(yù)算管理制度，深化零基預(yù)算改革，強(qiáng)化重大戰(zhàn)略任務(wù)和基本民生財力保障，制訂本方案。

一、總體要求

落實《湖南省人民政府關(guān)于全面深化零基預(yù)算改革的指導(dǎo)意見》（湘政發(fā)〔2024〕14號），結(jié)合我市實際，堅持問題導(dǎo)向、破立并舉，按照破基數(shù)、破邊界、立觀念、立事項、立優(yōu)先序、立標(biāo)準(zhǔn)、立方法、立績效的原則，從編制2025年預(yù)算起，在市級范圍內(nèi)全面深化零基預(yù)算改革，到2026年初步構(gòu)建有保有壓、突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌有力、講求績效的預(yù)算安排機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行剛性約束，切實提升財政政策資金效能，為建設(shè)“七個岳陽”提供更加堅強(qiáng)有力的財政保障。

二、重點(diǎn)任務(wù)

（一）摸清家底。

1.編制大事要事保障清單。

（1）根據(jù)“1376”整體思路和加快建設(shè)“1+3+X”現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系的實施意見等系列要求，由各預(yù)算單位進(jìn)行申報，市財政局初審匯總，報市委、市政府審定后，直接列入大事要事保障清單，并明確保障內(nèi)容、政策標(biāo)準(zhǔn)、實施期限、支出責(zé)任等。

（2）及時聯(lián)系上級對口部門，根據(jù)省級深化零基預(yù)算改革方案，將上級黨委政府部署的大事要事、民生實事和重大項目中明確需要市級配套的政策和項目（有確定的金額或比例），報請市委、市政府同意后，列入大事要事保障清單。

（3）全面清理評估其余市級支出政策和項目。其余市級出臺的政策、項目文件暫不作為列入清單的依據(jù)，由市政府牽頭、市財政局負(fù)責(zé)具體組織進(jìn)行全面清理。執(zhí)行到期、無必要實施的，堅決取消；零散碎片、性質(zhì)相近的，整合歸并；超出財政承受能力、效益不高的，調(diào)整優(yōu)化。在全面清理的基礎(chǔ)上，分類逐項提出退出、保留、整合、強(qiáng)化建議，將清理結(jié)果報市委、市政府審查，確有需要的列入大事要事保障清單。

大事要事保障清單與年度預(yù)算同步制定，一年一編，根據(jù)預(yù)算年度重點(diǎn)工作任務(wù)、資金使用績效和國家有關(guān)政策等情況動態(tài)調(diào)整。

2.編制收入清單。各預(yù)算單位將依托行政權(quán)力、政府信用、國有資源資產(chǎn)獲取的各項財政收入、事業(yè)收入、經(jīng)營服務(wù)收入和其他資金全部申報，形成收入清單，做到應(yīng)報盡報，應(yīng)報未報且經(jīng)查實有收入未納入預(yù)算管理的，全部收繳國庫。

3.編制賬戶清單。財政部門將本級財政專戶，各市直預(yù)算單位將零余額賬戶、實有資金賬戶情況全部申報，形成賬戶清單，做到應(yīng)報盡報，應(yīng)報未報的單位實有資金賬戶，一經(jīng)查實視同“小金庫”處理。撤銷各類違規(guī)賬戶，賬戶資金按照存量資金管理要求進(jìn)行處置，同時對各預(yù)算單位合規(guī)銀行賬戶進(jìn)行備案登記。

4.編制資產(chǎn)清單。將目前各部門單位及其管理的國有企業(yè)填報的資產(chǎn)情況梳理匯總，形成存量資產(chǎn)清單。對存量資產(chǎn)應(yīng)報未報、應(yīng)銷未銷的部門單位暫停新增資產(chǎn)配置審批，并責(zé)令改正。

5.編制問題清單。加強(qiáng)與巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察、審計等各類監(jiān)督的聯(lián)動，突出問題導(dǎo)向，對于2021年以來巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察、審計、財會等監(jiān)督指出的財政財務(wù)管理問題，進(jìn)行一次全面梳理，深入分析收入流失、資金沉淀、資產(chǎn)閑置等突出問題，為零基預(yù)算改革提供重點(diǎn)和方向。

（二）依規(guī)編制。

1.實事求是統(tǒng)籌編制收入預(yù)算。根據(jù)我市實際，將本級財力、單位取得的各類收入、存量資金和上級可統(tǒng)籌安排的轉(zhuǎn)移支付全部納入年初預(yù)算統(tǒng)籌安排，量入為出，確定能用于安排的支出額度。可以統(tǒng)籌安排的上級專項資金由單位申報，財政部門制作臺賬，按一定比例安排單位專項支出，未申報的可統(tǒng)籌專項資金全部由財政統(tǒng)籌安排。加強(qiáng)專項債券對應(yīng)項目收入統(tǒng)籌，應(yīng)收盡收。從2025年預(yù)算開始，將部門和單位取得的事業(yè)收入、經(jīng)營收入、單位其他資金中的自有資金等各類單位資金全部納入部門或單位預(yù)算統(tǒng)籌安排，未納入預(yù)算管理的不得安排支出。

2.按優(yōu)先序從零開始編排支出。打破政府預(yù)算和部門預(yù)算基數(shù)，以零為起點(diǎn)編制預(yù)算。優(yōu)先序依次為：“三保”支出（保基本民生、保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)支出）,政府債務(wù)還本付息支出，年度大事要事保障清單事項支出，部門必須開展的一般性事業(yè)發(fā)展支出，其他支出?；久裆С鲱A(yù)算按照政策標(biāo)準(zhǔn)、對象數(shù)量、支出責(zé)任等因素編制。加強(qiáng)與市委編辦銜接，強(qiáng)化人員管控，工資支出預(yù)算按照工資支出政策標(biāo)準(zhǔn)和財政供養(yǎng)人數(shù)等因素?fù)?jù)實編制。運(yùn)轉(zhuǎn)支出預(yù)算主要采取定員定額方法編制。政府債務(wù)還本付息支出預(yù)算根據(jù)債務(wù)余額、利率、到期本金等因素編制。大事要事保障清單事項支出預(yù)算由財政部門匯總后報市委、市政府審定后編制。事業(yè)發(fā)展支出預(yù)算以黨委、政府決策部署和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，根據(jù)本級財政可承受能力，量入為出統(tǒng)籌安排，優(yōu)先從單位資金中安排，一年一核、能增能減。

（三）強(qiáng)化管理。

1.加強(qiáng)項目管理。常態(tài)化開展項目儲備，預(yù)算單位要做好項目申報工作，避免出現(xiàn)同一項目零碎化或重復(fù)申報，每年6月30日前啟動下年度項目儲備工作。進(jìn)一步加強(qiáng)項目庫審核，新項目申報必須按要求進(jìn)行事前績效評估。項目績效目標(biāo)、實施方案、預(yù)算明細(xì)表為重點(diǎn)審核內(nèi)容，無法按要求提供的，一律不納入項目儲備。

2.加強(qiáng)財政資源統(tǒng)籌。嚴(yán)格控制專項資金數(shù)量，新增工作任務(wù)所需資金原則上通過統(tǒng)籌既有專項資金解決。合理確定專項資金規(guī)模，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要動態(tài)調(diào)整，能增能減。推進(jìn)專項資金深度整合，根據(jù)年度工作任務(wù)目標(biāo)制定專項資金安排總體方案，明確具體支出方向和金額，報市政府審批。對于跨部門跨層級對象相同、工作方向相近的工作任務(wù)，先由市政府整合工作任務(wù)，再由財政部門牽頭制定跨部門、跨層級的資金籌措方案，報市政府審定后實施。

3.預(yù)算動態(tài)調(diào)整。每年6月30日前，對項目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評估，經(jīng)評估在年內(nèi)無法實施的項目收回預(yù)算安排，及時調(diào)整到需要安排支出的項目上。

4.構(gòu)建財審聯(lián)動管理閉環(huán)。針對重大財政支出政策、重點(diǎn)項目資金、資金資源密集部門開展重點(diǎn)審計和財會監(jiān)督，加強(qiáng)財政、園區(qū)、平臺“三本賬”全口徑監(jiān)管，加大監(jiān)督檢查結(jié)果運(yùn)用力度，強(qiáng)化監(jiān)督結(jié)果與制度建設(shè)、預(yù)算安排、財政資金和新增債務(wù)限額分配掛鉤，構(gòu)建指標(biāo)共商、信息共享、成果共用、整改共促的管理閉環(huán)，切實嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。

（四）完善制度。

1.完善支出標(biāo)準(zhǔn)。實事求是、量力而行推進(jìn)財政支出標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，構(gòu)建以基本支出標(biāo)準(zhǔn)、項目支出標(biāo)準(zhǔn)、基本公共服務(wù)支出標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)為主體的財政支出標(biāo)準(zhǔn)體系。采取人均定額、物均定額、按比例計提等方法完善現(xiàn)有基本支出標(biāo)準(zhǔn)。項目支出標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)行業(yè)類別、項目類型分類制定，優(yōu)先制定物業(yè)費(fèi)、辦公資產(chǎn)配置、展會等通用型項目支出標(biāo)準(zhǔn)?；竟卜?wù)支出標(biāo)準(zhǔn)原則上使用國家、省標(biāo)準(zhǔn)，確有需要的，根據(jù)支出成本差異、財政承受能力等因素制定。資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)資產(chǎn)配置量、耗用量、更新周期、采購價格等因素制定。定期評估支出標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、物價變動和財力變化等因素適時調(diào)整。

2.完善資產(chǎn)管理制度。推動資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財務(wù)管理聯(lián)動。貫徹落實省政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)〈湖南省行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理辦法〉的通知》（湘政辦發(fā)〔2024〕37號），制定我市貫徹落實意見和配套制度，厘清財政、機(jī)關(guān)事務(wù)和主管部門的責(zé)任。嚴(yán)格落實“先審核新增資產(chǎn)配置計劃，再編制配置預(yù)算”的基本要求，強(qiáng)化單位新增資產(chǎn)配置計劃審批管理，摸清存量家底，加大盤活力度，切實做到資產(chǎn)配置與部門預(yù)算共編、共審、共下達(dá)，加快打通從資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、存量資產(chǎn)比對、預(yù)算評審、預(yù)算安排、政府采購到資產(chǎn)入賬的全流程工作鏈條，避免資產(chǎn)一邊閑置一邊添置，著力解決資產(chǎn)管理和預(yù)算管理“兩張皮”問題。

3.完善預(yù)算評審制度。加大預(yù)算評審力度，重點(diǎn)審核項目的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性。根據(jù)財政部門申請，對資金量大、專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)復(fù)雜的項目開展預(yù)算評審，評審中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向預(yù)算單位反饋改進(jìn)意見建議，評審結(jié)論作為審核預(yù)算申請的重要參考。符合“即有即評”條件的項目必須開展項目評審。虛報數(shù)據(jù)和資金需求的部門，酌情核減部門預(yù)算。

4.完善績效管理制度。將績效管理嵌入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成績效事前、事中、事后閉環(huán)管理，尤其突出事前評估和事后評價對預(yù)算安排的“指揮棒”作用。根據(jù)我市實際，選取重點(diǎn)領(lǐng)域加強(qiáng)績效管理，引入大數(shù)據(jù)分析法等評價方法，探索開展收入評價。強(qiáng)化績效評價結(jié)果運(yùn)用，評價結(jié)果作為調(diào)整預(yù)算安排、完善政策、改進(jìn)管理的重要依據(jù)。

5.完善政府采購服務(wù)制度。加強(qiáng)政府采購服務(wù)管理，政府采購服務(wù)應(yīng)先有預(yù)算，后采購服務(wù)，加強(qiáng)政府采購服務(wù)項目績效管理，提高服務(wù)質(zhì)量和資金使用效益。符合政府購買服務(wù)要求的，嚴(yán)格按照政府購買服務(wù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)禁將應(yīng)當(dāng)由政府直接履職的事項外包，編制政府采購服務(wù)限制購買事項清單，凡預(yù)算單位人員配備、設(shè)施設(shè)備足以保障履職到位的輔助性服務(wù)一律不得購買。

6.完善預(yù)算執(zhí)行制度。將習(xí)慣過緊日子作為預(yù)算管理長期方針，堅決防止脫離實際亂提要求、亂表態(tài)、亂花錢、亂開口子。硬化預(yù)算約束，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)市人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，非經(jīng)法定程序不得調(diào)整，項目資金必須對照項目申報的實施方案和經(jīng)濟(jì)科目嚴(yán)格執(zhí)行，實際使用與實施方案不符的不予支付。預(yù)算執(zhí)行中一般性增支需求，原則上通過調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)解決，統(tǒng)籌當(dāng)年資金無法解決的，納入以后年度預(yù)算安排。

7.健全專項資金退出機(jī)制。專項資金預(yù)算一年一定，執(zhí)行期限最長不超過3年。政策已到期、目標(biāo)已完成、績效評價結(jié)果較差或不再具備執(zhí)行條件的項目，一律清理退出。未定執(zhí)行期限項目，要逐項明確執(zhí)行期限。

三、組織保障

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。建立市政府深化零基預(yù)算改革工作機(jī)制，由市長任召集人、常務(wù)副市長任副召集人，其他副市長為成員，強(qiáng)化定期調(diào)度、情況研判、問題破解。工作機(jī)制辦公室設(shè)市財政局，財政部門牽頭深化零基預(yù)算改革工作，其他市直預(yù)算單位為零基預(yù)算實施主體。各級各單位務(wù)必扛牢政治責(zé)任，主動擔(dān)當(dāng)作為，形成工作合力。

（二）加強(qiáng)宣傳指導(dǎo)。切實加強(qiáng)零基預(yù)算改革政策宣傳，真正讓改革理念、改革要求在各級各單位中入腦入心，形成齊抓共管的良好氛圍。財政部門加強(qiáng)對預(yù)算單位的工作指導(dǎo)，健全配套制度，將相關(guān)制度嵌入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流貫通融合。

（三）加強(qiáng)跟蹤問效。加強(qiáng)改革調(diào)度，定期評估改革效果，持續(xù)完善改革政策，構(gòu)建“改革有目標(biāo)、實施有監(jiān)督、效果有評價、結(jié)果有運(yùn)用”的管理閉環(huán)，不斷提升改革系統(tǒng)性、整體性，推動改革舉措落實落細(xì)。